完善县局财务制度

PAGE完善县局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范县局财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障县局各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于县局机关及所属各基层单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映县局财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现财务管理目标。5.公开性原则：增强财务透明度，定期公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县局设立独立的财务管理部门，负责统一管理县局的财务工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确岗位职责，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导县局财务管理工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为县局发展提供财务支持和决策依据。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护县局的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期提供财务报表和财务分析报告，为领导决策提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保财务支出合规、合理。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据县局事业发展规划和年度工作计划，合理编制年度预算。充分考虑县局的实际情况和发展需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。2.预算编制方法采用零基预算法，根据各项工作任务和目标，结合财力状况，对预算收支进行重新测算和安排。预算编制要细化到具体项目和科目，明确预算金额和执行时间，提高预算的准确性和可操作性。3.预算编制程序每年第四季度，县局各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合县局财力状况，提出年度预算草案，报县局领导审批。年度预算草案经县局领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）预算执行1.县局各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务管理部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，对县局预算执行产生重大影响的。县局事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要对预算进行调整的。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务管理部门。财务管理部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报县局领导审批。经县局领导审批同意后，财务管理部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，县局各部门要按照财务管理部门的要求，及时编制本部门的年度决算报表，报财务管理部门。2.财务管理部门负责对各部门上报的年度决算报表进行审核、汇总，编制县局年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施，为县局预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围县局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入合法、合规。2.加强收入管理，规范收入核算，确保收入及时、足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。3.建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和监控，防范收入风险。（三）收入管理措施1.财政拨款收入严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障县局各项工作的顺利开展。2.事业收入按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，依法组织事业收入。加强对事业收入的管理，规范收费行为，确保事业收入的真实性、合法性和完整性。建立事业收入台账，定期对事业收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入加强对上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入的管理，严格按照相关规定进行核算和管理。建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和监控，确保收入及时、足额入账。4.经营收入按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。加强对经营收入的管理，规范经营行为，确保经营收入的真实性、合法性和完整性。建立经营收入台账，定期对经营收入进行核对和分析，及时发现和解决经营收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围县局支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度的规定，确保支出合法、合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强支出管理，严格审批程序，确保支出真实、准确、完整。4.建立健全支出管理制度，加强对支出的监控和分析，防范支出风险。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务管理部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和支出的合理性。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批。金额较小的支出由财务负责人直接审批；金额较大的支出报县局领导审批。出纳人员根据审批后的费用报销单办理支付手续。2.专项经费支出项目负责人根据项目预算和实际工作需要，编制项目经费支出计划，报财务管理部门审核。财务管理部门对项目经费支出计划进行审核，重点审核支出的合理性和合规性。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批。金额较小的项目经费支出由财务负责人直接审批；金额较大的项目经费支出报县局领导审批。项目负责人按照批准的项目经费支出计划组织实施项目，严格控制项目经费支出。项目完成后，项目负责人要及时办理项目经费结算手续，报财务管理部门审核。财务管理部门对项目经费结算进行审核，确保项目经费使用合规、合理。3.人员经费支出工资、津贴、补贴等人员经费支出，由人事部门按照国家有关规定和标准进行核算和发放。其他人员经费支出，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署审核意见。财务管理部门对费用报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和支出的合理性。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批。金额较小的支出由财务负责人直接审批；金额较大的支出报县局领导审批。出纳人员根据审批后的费用报销单办理支付手续。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批程序和审批权限，加强对支出的审核和监控。2.严格执行预算，控制预算执行进度，确保支出不突破预算。3.加强对支出的分析和监控，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产范围县局资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等全过程管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常使用。4.加强对无形资产的管理，依法保护无形资产的知识产权，合理开发和利用无形资产，提高无形资产的使用效益。5.加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行对外投资，确保对外投资的安全和效益。（三）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务管理部门审核。财务管理部门对资产购置申请进行审核，重点审核购置的必要性、合理性和资金来源。审核无误后，报县局领导审批。经县局领导审批同意后，按照政府采购的有关规定进行采购。采购完成后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理入账手续。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照国家有关规定和程序进行。各部门提出资产处置申请，报资产管理部门审核。资产管理部门对资产处置申请进行审核，重点审核处置的原因、方式和价值评估等。审核无误后，报财务管理部门审批。财务管理部门对资产处置申请进行审核，重点审核处置的合法性、合规性和收入情况。审核无误后，报县局领导审批。经县局领导审批同意后，按照规定进行资产处置。资产处置收入要及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围县局负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，加强对负债的管理和监控，防范负债风险。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，确保负债水平与县局经济实力和偿债能力相适应。3.加强对借入款项的管理,严格按照国家有关规定办理借款手续，明确借款用途和还款计划，确保借款资金的安全和合理使用。4.加强对应付账款、预收账款、其他应付款等负债的管理，及时清理结算，确保负债的真实性、合法性和完整性。（三）负债偿还1.按照借款合同和还款计划，按时足额偿还借入款项。2.对应付账款、预收账款、其他应付款等负债，要及时清理结算，确保按时偿还。3.加强对负债偿还情况的监控和分析，及时发现和解决负债偿还中存在的问题。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务管理部门要定期对财