福耀集团财务制度

PAGE福耀集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范福耀集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于福耀集团及其下属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管控体系。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，追求价值最大化。（四）财务机构与人员1.财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。各单位应根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务人员职责财务人员应具备专业的财务知识和技能，严格遵守职业道德规范，履行以下职责：进行会计核算，编制财务报表，提供准确的财务信息。执行财务预算，监控预算执行情况，及时反馈并提出调整建议。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。开展成本费用控制和分析，提出降低成本的措施和建议。参与财务决策，提供财务支持和风险评估。配合内外部审计、税务等相关工作，依法纳税，接受监督检查。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据各单位应根据集团战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场环境和业务发展趋势，编制年度预算。2.编制流程每年[具体时间]前，各单位财务部门负责收集、整理相关业务部门的预算资料，进行初步审核和汇总。组织召开预算编制会议，由各业务部门负责人汇报预算草案，财务部门进行综合平衡和分析，提出调整意见。经各单位管理层审核后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位预算进行汇总、审核和调整，形成集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团董事会审议通过后，下达各单位执行。（二）预算执行与监控1.预算分解与落实各单位应将集团下达的年度预算分解为季度、月度预算，并落实到具体部门和责任人。2.执行监控各单位财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。每月[具体时间]前，各单位应向集团财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。集团财务管理部门对各单位预算执行情况进行汇总分析，对预算执行偏差较大的单位进行重点监控和督导。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、政策调整、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现重大偏差时，可申请预算调整。2.调整程序各单位业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。各单位财务部门对调整申请进行审核，并提出审核意见。经各单位管理层审批后，报集团财务管理部门。集团财务管理部门对各单位预算调整申请进行审核，报集团董事会审批。集团董事会批准后，下达预算调整通知，各单位据此调整预算并组织实施。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法合规且成本合理。2.筹集方式集团可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。各单位在筹集资金前，应进行充分的市场调研和分析，选择合适的筹资渠道和方式，并报集团财务管理部门备案。（二）资金使用1.资金审批各单位应建立严格的资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。一般资金支出由各单位财务负责人审批；重大资金支出（超过[具体金额]）需经各单位管理层集体决策，并报集团财务管理部门备案。2.资金支付资金支付应严格按照审批后的预算和合同执行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。涉及对外投资、资产购置、工程建设等重大资金支出，应按照相关规定进行招投标或签订合同，并履行必要的审批手续。财务人员应认真审核资金支付凭证，对不符合规定的支付申请有权拒绝支付。（三）资金结算1.结算方式集团内部各单位之间的资金结算应通过集团资金结算中心进行，采用集中结算、内部转账等方式，减少资金在途时间，提高资金使用效率。2.结算流程各单位在办理资金结算业务时，应填写相关结算凭证，注明结算金额、结算方式、收款单位等信息。提交给集团资金结算中心审核，资金结算中心根据审核结果办理资金结算手续，并及时反馈结算信息。（四）资金风险管理1.风险识别与评估集团财务管理部门应定期对资金风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险应对措施。2.风险控制措施合理安排资金结构，优化资金配置，降低融资成本和财务风险。加强对资金使用的监控，及时发现和解决资金使用过程中的问题。建立资金预警机制，设定关键指标，如资金周转率、资产负债率等，当指标出现异常时及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金各单位应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。库存现金应严格按照国家有关规定进行管理，定期盘点，做到日清月结。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收流程。销售部门应在销售业务发生时，对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时进行催收，并将催收情况反馈给销售部门。（二）固定资产1.固定资产购置各单位应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招投标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务政策，确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经集团财务管理部门批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置资产的价值最大化。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量各单位应按照国家有关规定，对符合无形资产定义的项目进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则各单位应按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用，确保成本费用信息真实、准确、完整。2.核算方法根据集团业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应细化到具体产品、项目或部门，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制将成本费用预算分解到各部门和各项目，并作为成本费用控制的依据。各部门应严格执行成本费用预算，不得超预算支出。2.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。六、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家有关会计准则和集团财务政策，准确确认收入。收入确认应满足收入的定义和确认条件，确保收入信息真实、准确。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，及时记录收入的发生和收回情况。加强对收入的管理，防范收入风险，如应收账款坏账风险、收入舞弊风险等。（二）利润管理1.利润核算按照国家有关会计准则和集团财务政策，准确核算利润。利润核算应包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收支等项目。2.利润分配集团应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，合理确定分配比例和方式。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容各单位应按照国家有关会计准则和集团财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.报告流程各单位财务部门应在每月[具体时间]前完成月度财务报告的编制工作，并报本单位管理层审核。经本单位管理层审核后，于每月[具体时间]前报集团财务管理部门。集团财务管理部门应在每月[具体时间]前完成集团合并财务报告的编制工作，并报集团管理层审核。经集团管理层审核后，按照规定的时间和要求对外披露财务报告。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面，重点分析集团的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，为决策提供依据。八、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度各单位应建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、风险评估、内部监督等，确保财务管理活动合法合规、有效运行。2.内部控制评价集团财务管理部门应定期对各单位内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时提出改进建议，并跟踪整改落实情况。（二）审计监督1.内部审计集团设立内部审计机构，定期对各单位的财