小公司餐饮财务制度

PAGE小公司餐饮财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范小公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务状况的健康稳定，提高经济效益，保障公司和全体员工的合法权益。2.适用范围本制度适用于[公司名称]的所有餐饮业务活动及其涉及的财务事项，包括但不限于原材料采购、食品加工、餐饮销售、库存管理等环节。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司餐饮业务的所有财务活动，不得遗漏重要事项，确保财务制度的全面性和有效性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息支持。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司餐饮业务财务管理制度的制定、执行和监督，确保财务工作符合公司整体战略和运营要求。组织财务核算工作，准确记录和反映公司餐饮业务收支情况，编制各类财务报表并定期报送。进行成本费用控制与分析，提出降低成本、提高效益的建议和措施，为公司经营决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金收支，确保公司资金安全和正常周转，提高资金使用效率。参与公司餐饮业务的预算编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进建议。负责税务管理，依法申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料和信息，接受监督和指导。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司餐饮财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序进行，防范财务风险。组织财务预算编制、执行和监控，对公司餐饮业务经营状况进行财务分析和评价，为公司决策提供支持。负责与公司内外部相关部门的沟通协调，包括税务机关、银行、审计机构等，维护良好的财务关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质和业务能力。会计负责公司餐饮业务的账务处理，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确记录各项经济业务，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并及时报送相关部门。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和成本核算工作，提供相关数据支持。出纳负责公司餐饮业务的资金收付工作，严格按照财务制度和审批程序办理现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助编制资金收支报表，及时反映公司资金动态情况。财务核算1.会计核算基础公司餐饮业务采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和成本费用。会计记账采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等。3.财务报表编制会计人员应按照规定的时间和要求，定期编制财务报表，包括月度、季度和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。报表编制应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核和分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。收入管理1.收入确认原则公司餐饮业务收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，按照实际收到或应收的金额确认收入。对于预收账款的客户，在实际提供餐饮服务时确认收入。2.收入核算方法主营业务收入核算公司餐饮业务的销售收入，按照不同的菜品、套餐等分类进行明细核算。其他业务收入核算公司餐饮业务以外的其他收入，如场地出租收入、外卖销售收入等，应分别设置明细科目进行核算。3.收入票据管理公司餐饮业务收入应开具合法有效的发票，发票开具应按照税务机关的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。发票由专人负责开具和保管，建立发票使用登记制度，定期向税务机关报送发票使用情况。成本费用管理1.成本管理原材料成本原材料采购应遵循“质优价廉、按需采购”的原则，建立供应商评估和选择机制，确保原材料质量和供应稳定性。原材料采购应签订采购合同，明确采购价格、数量、交货时间、质量标准等条款，确保合同的合法性和有效性。原材料入库时，应进行严格的验收，核对品种、规格、数量、质量等与采购合同一致后，方可办理入库手续。仓库管理人员应及时登记原材料明细账，反映原材料的收发存情况。原材料发出应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保成本核算的准确性。厨房领用原材料时，应填写领料单，经相关负责人审批后，仓库管理人员方可发货，并据此登记原材料明细账。定期对原材料库存进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。人工成本合理制定员工薪酬制度，根据员工岗位、工作业绩、工作年限等因素确定薪酬标准，确保薪酬具有竞争力和公平性。准确核算员工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬项目，按照规定的时间和方式发放给员工。按照国家有关规定，计提和缴纳员工社会保险费、住房公积金等，确保员工权益得到保障。加强人工成本控制，通过优化人员配置、提高工作效率等方式，降低人工成本占比。其他成本对公司餐饮业务涉及的水电费、燃料费、设备折旧费、物料消耗等其他成本进行合理归集和分配，准确核算成本费用。建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。2.费用管理销售费用销售费用核算公司为销售餐饮产品而发生的各项费用，包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬、差旅费等。严格控制销售费用支出，制定销售费用预算，明确各项费用的开支标准和审批程序，确保费用支出合理、合规。加强销售费用的分析和考核，定期对销售费用的使用效果进行评估，及时调整销售策略和费用预算，提高销售费用的使用效益。管理费用管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理餐饮业务而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费、业务招待费等。建立管理费用审批制度，明确费用报销流程和审批权限，严格控制管理费用支出，杜绝不合理开支。加强管理费用的分析和控制，定期对管理费用进行统计和分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低管理费用。财务费用财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少不必要的资金占用和利息支出。对财务费用进行明细核算，定期进行分析和监控，及时发现财务费用变动的原因，采取相应措施加以控制。资产管理1.货币资金管理公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。库存现金应严格按照限额管理，每日终了应及时盘点，做到账实相符。超过库存限额的现金应及时送存银行。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目清晰、准确。如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度，明确审批流程和审批权限，确保货币资金收支合法、合规。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取催收措施，如发函催收、电话催收、上门催收等，确保应收账款及时收回。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经相关部门批准后进行账务处理。3.存货管理存货包括原材料、库存商品等，应按照存货管理制度进行核算和管理。加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，盘点结果应与存货明细账进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。根据市场需求和销售情况，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.固定资产管理固定资产是指公司为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要，且价格合理、质量可靠。按照固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产的账面价值。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报内容，准确、完整地进行纳税申报。税务申报人员应熟悉各类税种的申报流程和要求，确保申报数据真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况的发生。2.税款缴纳按照税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款，确保公司税务合规。建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，便于核对和查询。3.税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，减少不必要的税务支出。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和适应性。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。定期进行税务自查和内部审计，对发现的税务问题及时整改，避免税务处罚和损失。预算管理1.预算编制公司应建立餐饮业务预算管理制度，每年定期编制年度预算，并分解为季度、月度预算，确保预算的科学性和可操作性。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报公司管理层审批。预算编制内容应涵盖公司餐饮业务的收入、成本、费用、利润等方面，明确各项预算指标和预算项目，确保预算的完整性和准确性。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。建立预算执行情况考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可按规定程序进行预算调整。预算调整应经相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动的合法合规、安全有效。通过不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等手段，加强对财务风险的防范和控制。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司餐饮财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监