扶贫开发公司财务制度

PAGE扶贫开发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范扶贫开发公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司各项扶贫开发工作的顺利开展，确保扶贫资金的安全、合规、有效使用，助力贫困地区脱贫致富。（二）适用范围本制度适用于扶贫开发公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实、完整、清晰。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高扶贫资金的投入产出比。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行公司财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责扶贫资金的筹集、使用、管理和监督，确保资金安全、合规、有效使用。4.办理税务申报、缴纳等税务相关事宜，协调与税务部门的关系。5.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务报表和报告，对公司财务状况和经营成果负责。协调与外部金融机构、税务部门及其他相关部门的关系。参与公司重大投资、融资、资产处置等决策，提供财务专业支持。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和处理财务核算中的问题。负责财务档案的整理、装订和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额，不得坐支现金。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支数据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略规划和扶贫开发目标为导向，结合实际情况，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑各种因素，确保预算指标切实可行。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性，提高预算编制的准确性和完整性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括扶贫项目收益、政府补贴收入、捐赠收入等。2.成本费用预算：涵盖人员工资、办公费用、项目开发成本、扶贫资金支出等。3.资金预算：反映公司资金流入、流出情况，合理安排资金，确保资金平衡。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度工作计划和总体目标，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入、成本费用、资金等预算内容，并详细说明预算编制依据和增减变动原因。3.预算审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出审核意见，与各部门沟通协调，调整完善预算草案。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出预算调整申请，经批准后进行调整。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、收入管理（一）扶贫项目收益管理1.加强扶贫项目的运营管理，确保项目按时、按质完成，提高项目收益水平。2.建立健全扶贫项目收益核算制度，准确核算项目收入，及时足额收取项目收益款项。3.对扶贫项目收益进行专项管理，按照规定用途使用，确保收益用于扶贫开发相关工作。（二）政府补贴收入管理1.及时了解国家和地方政府有关扶贫开发的补贴政策，积极争取政府补贴资金。2.按照政府补贴资金申请要求，认真准备相关资料，确保申请资料真实、完整、合规。3.收到政府补贴资金后，严格按照规定进行账务处理，确保补贴资金专款专用。（三）捐赠收入管理1.规范捐赠收入的接收流程，对捐赠款项进行严格登记和管理。2.开具合法有效的捐赠票据，确保捐赠信息真实、准确。3.按照捐赠协议约定，合理使用捐赠资金，及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.人员工资：包括基本工资、绩效工资、奖金、津贴补贴等，按照公司薪酬制度进行核算。2.办公费用：涵盖办公用品、水电费、通讯费、差旅费等，按照实际发生额进行核算。3.项目开发成本：包括扶贫项目前期调研、规划设计、项目实施、验收等环节发生的费用，按照项目进行明细核算。4.扶贫资金支出：指用于扶贫项目的各类资金支出，严格按照相关规定进行核算和管理。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制责任，将成本费用控制指标分解到各部门，纳入绩效考核体系。2.加强办公用品、设备采购管理，实行集中采购、比价采购等方式，降低采购成本。合理控制水电费、通讯费等日常费用支出，倡导节约办公。3.严格控制项目开发成本，优化项目开发流程，加强项目成本预算管理，对项目成本进行实时监控，及时发现并纠正成本偏差。4.规范扶贫资金支出审批流程，严格审核资金支出的合理性、合规性，确保扶贫资金专款专用，提高资金使用效益。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.财务部门对费用报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。六、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司扶贫开发工作需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和规模。2.积极争取政府财政资金支持、银行贷款、社会捐赠等多种渠道筹集资金，确保资金来源稳定可靠3.对筹集资金的成本、风险进行评估，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用管理1.严格按照公司预算安排和资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。2.建立资金支出审批制度，明确审批权限和流程，大额资金支出实行集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付安全、合规。（三）资金结算管理1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。3.按照规定办理各类资金结算业务，及时准确记录资金收支情况。（四）资金风险管理1.识别、评估资金管理过程中可能面临的风险，如资金短缺风险、资金安全风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金、加强资金安全防范、进行汇率风险管理等，降低资金风险对公司的影响。七、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行定期清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长使用寿命。4.按照规定程序进行固定资产购置、处置等，确保固定资产管理规范、合法。（二）无形资产与其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记入账，加强管理和保护。2.对其他资产，如低值易耗品、长期待摊费用等，按照相关规定进行核算和管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家财务会计制度和公司财务管理制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.在编制财务报告过程中，确保数据真实、准确、完整，报表格式规范、内容清晰。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，深入剖析公司财务数据背后的原因和问题。3.通过财务分析，为公司决策提供有价值的财务信息和建议，帮助公司发现潜在风险，优化资源配置，提高经营管理水平。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务、业务、风险管理等各个方面，确保公司运营规范、风险可控。2.明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.对重要业务和关键环节，制定严格的内部控制流程和措施，防止舞弊和错误发生。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定程序实施审计工作。3.对审计发现的问题，及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改，跟踪整改落实情况。十、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划符合政策要求。3.加强税务风险管理，识别、评估税务风险，制定应对措施，防范税务风险对公司造成损失。十一、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等类别。2.对各类财务档案进行及时整理、装订，确保档案资料完整