江苏中小学食堂财务制度

PAGE江苏中小学食堂财务制度一、总则（一）制定目的为加强江苏中小学食堂财务管理，规范食堂财务行为，保障师生饮食安全与质量，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合我省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省行政区域内各级各类中小学食堂的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则食堂财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范性原则建立健全食堂财务管理制度，规范财务审批流程、会计核算方法、资金管理等各项工作，确保财务管理工作有序开展。3.公开透明原则食堂财务信息应定期公开，接受师生、家长及社会监督，提高财务透明度，保障师生权益。4.收支平衡原则食堂应合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，不得出现赤字经营。5.专款专用原则食堂资金应专款专用，不得挪作他用，确保食堂各项工作正常运转。二、财务管理体制（一）管理机构中小学应成立食堂财务管理领导小组，由学校领导、财务人员、食堂管理人员等组成，负责领导和监督食堂财务工作。领导小组下设财务管理办公室，具体负责食堂财务日常核算与管理工作。（二）职责分工1.学校领导负责审批食堂重大财务事项，监督食堂财务工作，确保食堂财务管理符合法律法规和学校要求。2.财务人员负责食堂会计核算、财务报表编制、资金管理、财务分析等工作，严格执行财务制度，提供准确财务信息。3.食堂管理人员负责食堂物资采购、验收、保管、领用等工作，配合财务人员做好成本核算与控制，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据学校教学计划、师生就餐人数、物价变动等因素，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应细化到具体项目，如食材采购、人员工资、水电费、设备购置等。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，充分考虑食堂实际情况和发展需求，确保预算合理、可行。（二）预算审批食堂年度预算编制完成后，应报学校财务管理领导小组审批。审批通过后的预算应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况确需调整预算，应按规定程序报经学校批准。（三）预算执行与监督1.食堂应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。财务人员应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.学校财务管理领导小组应加强对食堂预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为及时进行纠正和处理。四、收入管理（一）收入范围食堂收入主要包括学生伙食费、教职工伙食费、上级补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.学生伙食费应严格按照物价部门核定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费应使用财政部门统一印制或监制的票据，做到收费公开、透明。2.教职工伙食费应根据实际就餐情况合理收取，不得强制教职工就餐或搭车收费。（三）收入核算食堂收入应及时足额入账，不得坐收坐支。财务人员应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。五、支出管理（一）支出范围食堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出、办公费用支出等。（二）支出审批1.食堂各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写支出凭证，注明支出事由、金额、日期等，经食堂管理人员审核签字后，报学校财务人员审核，最后由学校领导审批。2.重大支出项目应经学校财务管理领导小组集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出控制1.食材采购应遵循“质优价廉、公开透明”原则，建立健全食材采购管理制度，严格控制采购成本。采购过程应实行招投标、询价、定点采购等方式，确保食材质量安全。2.人员工资应按照国家有关规定和学校制定的标准发放，不得擅自提高或降低工资待遇。3.水电费、设备购置、维修费用等支出应严格控制，合理安排，确保支出合理、必要。（四）支出核算食堂支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、合规。财务人员应定期对支出情况进行分析，为食堂成本控制提供依据。六、成本核算与控制（一）成本核算对象食堂成本核算应以食堂为核算对象，核算食堂在一定时期内为师生提供餐饮服务所发生的各项费用支出。（二）成本核算方法食堂成本核算应采用品种法或分步法，按照食材采购成本、加工成本、销售成本等项目进行明细核算。成本核算应准确归集各项成本费用，不得虚增或虚减成本。（三）成本控制措施1.加强食材采购管理，降低采购成本。通过招投标、询价、定点采购等方式，选择优质供应商，确保食材质量，同时争取优惠价格。2.优化食堂生产流程，提高生产效率，降低加工成本。合理安排人员，减少浪费，提高食材利用率。3.加强食堂财务管理，严格控制各项费用支出。严格执行财务审批制度，杜绝不合理开支。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金食堂应严格遵守现金管理规定，加强货币资金内部控制，确保货币资金安全。库存现金应做到日清月结，不得白条抵库。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.存货食堂存货主要包括食材、调料、燃料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货盘点发现盘盈、盘亏的，应及时查明原因，按规定进行处理。（二）固定资产1.食堂固定资产主要包括房屋及建筑物、设备、运输工具等。应按照国家有关规定和学校固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，纳入学校年度预算。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产价值合理分摊。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，收入应及时足额入账。八、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应附详细的财务情况说明书，对食堂财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明，为学校领导决策提供依据。（二）财务分析1.财务人员应定期对食堂财务状况进行分析，分析指标主要包括资产负债率、收入利润率、成本费用利润率、资金周转率等。通过财务分析，及时发现食堂财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。2.财务分析应结合食堂实际情况，与同行业先进水平进行比较，找出差距，不断提高食堂财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务工作的日常监督检查。食堂财务管理领导小组应定期对食堂财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。2.财务人员应严格执行财务制度，对食堂财务收支进行审核把关，确保财务信息真实、准确、完整。对违反财务制度的行为应及时制止，并向学校领导报告。（二）外部监督1.学校应主动接受教育、财政、审计、物价等部门的监督检查，如