小金库治理财务制度

PAGE小金库治理财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，杜绝“小金库”现象，确保公司资产安全完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务收支应真实、准确、完整地反映公司经济业务，不得弄虚作假。3.完整性原则：涵盖公司所有财务收支活动，不留死角，全面治理“小金库”问题。4.防范为主原则：建立健全内部控制制度，加强财务监督，从源头上防范“小金库”的产生。二、“小金库”的定义及表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。8.其他形式设立“小金库”。三、治理措施（一）加强教育宣传1.组织全体员工学习国家法律法规及财经纪律，特别是关于“小金库”治理的相关规定，提高员工的法律意识和合规意识。2.通过内部培训、会议、宣传栏等多种形式，广泛宣传“小金库”的危害及治理要求，营造良好的治理氛围。（二）完善财务管理制度1.明确财务收支审批流程，规范各类费用报销标准和程序，确保每一笔收支都有明确的记录和审批。2.加强预算管理，严格执行预算编制、审批、执行和调整程序，杜绝超预算支出和无预算支出。3.建立健全财务核算制度，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。（三）强化内部控制1.建立健全内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.加强对财务印章、票据、账户等重要财务资源的管理，严格执行保管、使用、登记制度。3.定期开展内部审计和财务检查，及时发现和纠正财务管理中的问题，对发现的“小金库”线索进行深入调查核实。（四）严格监督检查1.公司内部审计部门定期对各部门财务收支情况进行审计检查，重点关注是否存在“小金库”问题。2.财务部门加强日常财务监督，对可疑的财务收支进行跟踪调查，及时发现和制止违规行为。3.接受上级主管部门、财政、审计等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料，对发现的问题及时整改。（五）严肃责任追究1.对设立和使用“小金库”的单位和个人，视情节轻重，给予相应的党纪政纪处分。2.涉及违法犯罪的，移交司法机关依法处理。3.对因工作不力导致“小金库”问题频发的部门，追究部门负责人的领导责任。四、财务收支管理（一）收入管理1.公司所有收入应及时足额入账，不得截留、隐匿或转移。2.各项收入应按照规定的收费项目和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.经营收入应按照合同约定及时确认和结算，确保收入的真实性和完整性。（二）支出管理1.严格执行支出审批制度，所有支出必须经过授权审批，未经审批不得支出。2.支出应符合公司预算安排和财务制度规定，不得超预算支出或列支无关费用。3.费用报销应提供真实、合法、有效的票据，按照规定的报销流程进行审核和报销。五、资产管理制度（一）货币资金管理1.加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。2.严格执行现金收支规定，不得坐支现金，不得白条抵库。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）流动资产及其他资产管理1.加强存货管理，建立存货出入库制度，定期盘点存货，确保存货安全。2.对其他流动资产，如应收账款、预付账款等，应加强管理，及时清理结算，防范坏账风险。3.对无形资产、长期待摊费用等其他资产，应按照相关规定进行核算和管理。六、财务报告与信息披露（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度编制财务报告，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及附注，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.定期向公司管理层、股东及相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）信息披露1.按照法律法规和公司章程的要求，及时、准确地披露公司财务信息，保障股东和利益相关者的知情权。2.信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，不得隐瞒或虚假披露重要财务信息。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对公司财务收支、内部控制等情况进行定期审计和专项审计，及时发现和纠正问题。2.财务部门应加强日常财务监督，对财务收支的合规性进行审核，对发现的问题及时提出整改意见。3.各部门应配合内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政、审计等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料。2.对外部监督检查提出的意见和建