宾馆财务制度及工作流程

PAGE宾馆财务制度及工作流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范宾馆财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为宾馆的稳定运营和发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于宾馆内所有涉及财务活动的部门和人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。及时性原则：及时处理各项财务业务，提供准确的财务信息。保密性原则：对涉及宾馆财务机密的信息予以严格保密。二、财务岗位职责1.财务经理全面负责宾馆财务管理工作，制定财务战略和计划。组织编制财务预算、决算，并监督执行情况。审核重要财务事项，确保财务决策的合理性和合规性。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责日常账务处理，包括记账、算账、报账等工作。编制财务报表，确保报表数据的准确和及时。进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据宾馆经营目标和实际情况，编制下一年度部门预算。财务部门汇总各部门预算，结合宾馆整体战略规划，编制宾馆年度财务预算草案。预算草案经宾馆管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门严格按照预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出调整建议。3.预算调整如因市场环境变化、经营策略调整等原因导致预算需要调整，由相关部门提出申请。申请经财务部门审核、管理层审批后，进行预算调整。四、收入管理1.客房收入前台接待人员负责准确记录客房入住信息，包括入住时间、退房时间、房费标准等。每日营业结束后，前台将客房入住情况与财务部门进行核对。财务部门根据核对后的信息，确认客房收入，并及时入账。2.餐饮收入餐厅服务员负责准确记录顾客点餐信息，包括菜品名称、数量、价格等。收银人员在顾客结账时，按照菜单价格准确计算餐饮费用，并开具发票。每日营业结束后，餐厅将点餐记录与财务部门进行核对。财务部门根据核对后的信息，确认餐饮收入，并及时入账。3.其他收入对于宾馆提供的其他服务收入，如会议室租赁、商务中心服务等，相关部门应及时将收入信息传递给财务部门。财务部门按照规定的会计核算方法，确认其他收入，并及时入账。五支付管理1.审批流程各项费用支出必须经过严格的审批流程。一般费用支出由部门负责人审批，重大费用支出需经宾馆管理层审批后报董事会备案。2.支付方式对于金额较小的费用支出，可采用现金支付方式。对于金额较大的费用支出，应采用银行转账方式支付。3.支付凭证支付款项时，必须取得合法有效的支付凭证，如发票、收据等。支付凭证应注明支付日期、金额、用途、支付方式等信息。六、资产管理1.固定资产管理财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。2.流动资产（存货）管理采购部门负责采购各类存货，并建立存货台账，记录存货的采购、入库、出库等信息。仓库管理人员负责存货的保管和收发工作，确保存货安全。财务部门定期对存货进行盘点，核实存货数量和价值。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。七、成本费用管理1.成本核算宾馆的成本主要包括客房成本、餐饮成本等。财务部门按照规定的成本核算方法，对各项成本进行核算，确保成本数据的准确。2.费用控制各部门应严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时进行调查和处理。3.成本费用报销员工发生的成本费用支出，应按照宾馆规定的报销流程进行报销。报销时应提供合法有效的报销凭证，并注明费用用途、金额等信息。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。八、税务管理1.税务申报财务部门负责按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。每月末，财务人员应准确计算当月应缴纳的税款，并填写纳税申报表。纳税申报表经财务经理审核后，提交税务机关申报缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低宾馆税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计人员按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映宾馆的财务状况和经营成果。2.财务分析财务部门定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现宾馆经营中存在的问题，提出改进建议。十、财务审计与监督1.内部审计宾馆定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计按照法律法规的要求，宾馆聘请外部审计机构对财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供相关资料和信息。根据外部审计意见，及时调整财务工作，确保财务信息的真实性和合规性。十一、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。按照档案类别进行分类整理，便于查阅和保管。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备。财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。3.