民促法下相关财务制度

PAGE民促法下相关财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度依据《中华人民共和国民办教育促进法》及相关法律法规制定，旨在规范本公司/组织在民办教育领域的财务行为，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、各分支机构在民办教育业务活动中的财务核算、财务管理等相关事宜。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和《民办教育促进法》的规定，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。与外部相关部门沟通协调，维护公司/组织的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和记账工作。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支工作。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加专业培训，不断提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现和业绩进行考核评价，激励财务人员积极履行职责。三、会计核算（一）会计制度选择本公司/组织执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和民办教育行业特点，设置合理的会计科目，确保财务核算准确反映公司/组织的经济业务。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、法定代表人签字后对外报送。（四）会计档案管理1.按照国家有关规定，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行定期整理、装订和归档。2.会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。四、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则，根据公司/组织的业务发展规划和财务状况编制预算。2.全面性原则，涵盖公司/组织的各项收入和支出。3.准确性原则，确保预算数据真实、可靠。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展需求，编制年度预算，并按季度进行滚动调整。（三）预算审批程序1.各部门根据公司/组织年度预算编制要求，提出本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司/组织年度预算草案，提交管理层审议。3.管理层审议通过后，报董事会批准执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。五、收入管理（一）收入范围界定本公司/组织的收入包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入等与民办教育业务相关的各项收入。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.收费项目和标准应向社会公示，确保收费公开透明。3.加强收费票据管理，使用合法合规的票据进行收费，并及时足额上缴收入。（三）捐赠收入管理1.规范捐赠行为，明确捐赠程序和要求。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用，按照捐赠者意愿或相关规定使用捐赠资金。3.及时向捐赠者开具捐赠票据，做好捐赠记录和信息公开。（四）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照规定用途使用政府补助收入。2.对政府补助收入进行单独核算，确保资金使用合规、透明。3.及时向政府部门报送资金使用情况和相关资料。六、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用包括人员费用、教学费用、行政办公费用、固定资产折旧等与民办教育业务相关的各项支出。（二）成本费用控制原则1.厉行节约原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。2.权责发生制原则，按照费用的归属期进行核算。3.真实性原则，确保成本费用数据真实、准确。（三）成本费用核算方法采用制造成本法进行成本费用核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。（四）成本费用审批程序1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合理、合规。2.审批流程应明确各级审批权限和责任，防止不合理支出。（五）成本费用分析与控制1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用控制指标体系，对各部门成本费用进行考核评价，激励各部门降低成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货管理加强对教材、教具、办公用品等存货的管理，建立存货出入库管理制度。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，报管理层审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公正、透明。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，按照规定的方法进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的价值得到充分发挥。2.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置行为合法、合规。对无形资产转让与处置收入进行及时、准确的核算。八、负债管理（一）负债分类本公司/组织的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制原则1.合理控制负债规模，确保公司/组织的财务风险可控。2.按时足额偿还债务，维护公司/组织的信用。（三）负债审批程序1.各项负债的发生应按照规定的审批流程进行审批，明确各级审批权限和责任。2.对重大负债事项应进行风险评估和论证，确保负债决策科学合理。（四）负债分析与监控1.定期对负债情况进行分析，关注负债结构和偿债能力变化。2.加强对负债的监控，及时发现和解决潜在的财务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖财务活动的全过程。2.制衡性原则，确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。3.适应性原则，根据公司/组织业务发展和管理要求，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和分工，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级审批权限和审批程序。3.会计系统控制：严格按照国家统一会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和保护，定期进行清查盘点。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批程序，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务指标和业务数据进行分析，为管理层决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员积极履行职责。（四）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计部门应及时发现内部控制中的问题，并提出改进建议，督促相关部门进行整改。十、财务信息披露（一）披露原则按照国家法律法规和《民办教育促进法》的要求，真实、准确、完整、及时地披露公司/组织的财务信息。（二）披露内容1.年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表及附注。2.财务状况说明书，说明公司/组织的财务状况、经营成果、现金流量等情况。3.