深圳个体工商户财务制度

PAGE深圳个体工商户财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范深圳个体工商户的财务行为，加强财务管理，保障个体工商户的合法权益，促进个体工商户健康、稳定发展。通过建立健全财务管理制度，确保财务信息的真实、准确、完整，为个体工商户的经营决策提供可靠依据。2.适用范围本制度适用于在深圳地区注册登记的所有个体工商户。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映个体工商户的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖个体工商户财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便个体工商户经营者及时了解财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置个体工商户可根据自身经营规模和业务复杂程度，决定是否单独设置财务机构。对于经营规模较小、业务相对简单的个体工商户，可以不设置专门的财务机构，但应指定专人负责财务工作。对于经营规模较大、业务较为复杂的个体工商户，应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责个体工商户的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与个体工商户的经营决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。对财务人员进行培训和指导，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务负责人办理涉税事项，提供相关财务资料。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、会计核算1.会计核算基础个体工商户应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则，合理确认各期收入和费用。2.会计科目设置个体工商户应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据自身经营特点和管理需要，在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证个体工商户应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。对于外来原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专用章；对于自制原始凭证，必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。4.会计账簿个体工商户应设置总账、明细账、日记账等主要账簿。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。年度终了，应将各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。5.财务报表个体工商户应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。资产负债表应反映个体工商户在某一特定日期的财务状况，利润表应反映个体工商户在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映个体工商户在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。个体工商户应在规定的时间内将财务报表报送税务机关、投资者等相关部门和人员。四、资金管理1.现金管理个体工商户应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，一般按照35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金。支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。个体工商户应建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清月结，账款相符。2.银行存款管理个体工商户应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他需要的银行结算账户。基本存款账户是个体工商户办理日常转账结算和现金收付的主要账户，个体工商户的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。个体工商户应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。个体工商户应严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。3.资金筹集与使用个体工商户可根据经营需要，通过自有资金、银行贷款、亲友借款等方式筹集资金。在筹集资金时，应合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。个体工商户应按照规定用途使用资金，不得擅自改变资金用途。对于重大投资项目或资金支出，应进行可行性研究和论证，确保资金使用的合理性和效益性。个体工商户应建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于大额资金支出，应实行集体决策或联签制度，确保资金使用的安全和规范。五、收入与成本费用管理1.收入管理个体工商户的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。收入的确认应按照国家统一的会计制度规定执行，符合收入确认条件的，应及时确认收入。个体工商户应加强销售收入的管理，建立健全销售合同管理制度，明确销售价格、销售数量、交货时间、付款方式等条款，确保销售合同的履行。个体工商户应及时开具发票，按照规定缴纳增值税等相关税费。发票的开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.成本费用管理个体工商户的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本费用的合理归集和分摊。个体工商户应加强成本费用的控制，建立健全成本费用管理制度，制定成本费用预算，严格控制各项成本费用支出。对于成本费用的支出，应进行审核和审批，确保支出的合理性和合规性。个体工商户应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平，提高经济效益。六、利润及利润分配管理1.利润计算个体工商户的利润是指个体工商户在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配个体工商户实现的净利润，应按照国家有关规定和个体工商户章程进行分配。一般情况下，净利润应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。弥补以前年度亏损：个体工商户发生的亏损，可以用以后年度实现的利润弥补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。提取法定盈余公积：个体工商户应按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为10%。法定盈余公积主要用于弥补亏损、转增资本等。向投资者分配利润：个体工商户在弥补亏损和提取法定盈余公积后，可根据投资者的出资比例或个体工商户章程规定，向投资者分配利润。七、税务管理1.税务登记个体工商户应在领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务登记内容发生变化的，个体工商户应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。2.纳税申报个体工商户应按照税务机关规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求个体工商户报送的其他纳税资料。增值税申报：个体工商户应根据经营业务情况，按照规定的纳税期限申报缴纳增值税。一般纳税人应按月申报缴纳增值税，小规模纳税人可按季申报缴纳增值税。所得税申报：个体工商户应按照规定的纳税期限申报缴纳个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。3.税款缴纳个体工商户应按照税务机关核定的税款金额和纳税期限，及时足额缴纳税款。逾期缴纳税款的，税务机关将按照规定加收滞纳金，并可能采取强制执行措施。4.发票管理个体工商户应按照规定领购、开具、取得和保管发票。发票是个体工商户进行财务核算和税务管理的重要凭证，必须严格按照规定使用。不得虚开发票，不得转借、转让、代开发票，不得自行扩大专用发票使用范围。八、财务监督1.内部监督个体工商户应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务负责人应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。个体工商户还可设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.外部监督个体工商户应接受税务机关、审计机关、财政部门等相关部门的监督检查。按照规定提供财务资料，如实反映财务状况和经营成果。对于相关部门提出的整改意见，应及时采取措施进行整改，确保财务工作合法合规。九、财务档案管理1.档案范围个体工商户的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、发票存根等与财务活动相关的资料。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照国家有关规定和档案管理要求，定期整理、装订和归档。财务档案应妥善保管，不得随意