清华大学财务制度

PAGE清华大学财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清华大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，实现学校的战略目标。（二）依据本制度依据国家有关法律法规、财务规章制度以及教育行业相关标准制定，确保学校财务活动合法合规。（三）适用范围本制度适用于清华大学各部门、各单位及所属二级机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行统一领导下的分级财务管理体制，明确各级职责权限，加强统筹协调。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，防范财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）领导职责1.学校领导全面领导学校财务工作，制定财务战略和方针政策。审核学校年度财务预算、决算，监督重大财务决策执行情况。2.财务部门负责人组织实施学校财务管理制度，负责财务日常管理工作。编制财务预算、决算草案，定期汇报财务状况和工作进展。组织财务人员培训，提高财务队伍业务素质。（二）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。财务部门内部根据工作需要设置预算管理、会计核算、财务监督、资产管理等岗位，实行岗位责任制。（三）财务决策机制1.建立健全财务决策制度，重大财务事项须经学校领导班子集体研究决定。2.涉及预算调整、重大投资、大额资金支出等重要财务决策，应进行充分的可行性研究和风险评估，广泛征求意见，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规和教育事业发展规划。学校年度工作计划和事业发展目标。上年度预算执行情况和本年度财务收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和前瞻性。各部门按照学校要求，结合自身工作实际，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成学校年度预算草案。3.编制程序每年[具体时间]前，学校发布下一年度预算编制通知，明确编制要求和时间安排。各部门根据通知要求，编制本部门预算建议数，并报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见对预算建议数进行调整后，再次报送财务部门。财务部门将调整后的预算草案提交学校预算管理委员会审议，经学校领导班子批准后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.学校各部门必须严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.财务部门按照预算安排，及时足额拨付资金，加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。3.各部门应建立健全预算执行管理制度，明确内部职责分工，确保预算执行的严肃性和规范性。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，对学校预算产生重大影响。学校事业发展规划进行重大调整，需要相应调整预算。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算。2.调整程序由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经学校预算管理委员会审议通过后，报学校领导班子批准。财务部门根据批准的预算调整方案，调整相关预算指标，并及时通知各部门。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.严格按照国家有关规定依法组织收入，确保收入来源合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销制度。（三）具体收入管理1.财政补助收入按照国家财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。加强与财政部门的沟通协调，争取财政支持，确保学校事业发展所需资金。2.事业收入学费、住宿费等行政事业性收费，严格按照国家和地方有关规定执行，收费标准报经相关部门批准后执行。科研事业收入，加强科研项目经费管理，严格按照项目合同约定和学校科研经费管理办法执行，确保科研经费专款专用。3.上级补助收入积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。按照上级主管部门要求，合理使用上级补助收入，专款专用。4.附属单位上缴收入加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行审核，确保收入真实、准确。5.经营收入规范学校经营活动，依法依规开展经营业务，确保经营收入合法合规。加强经营收入成本核算，提高经营效益。6.其他收入对捐赠收入、利息收入等其他收入，按照相关规定进行管理，确保收入安全。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制无预算支出。4.加强支出审核，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批程序1.一般支出审批日常公用支出、人员支出等一般支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。2.重大支出审批涉及大额资金支出、重大投资项目等重大支出，须经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序办理审批手续。重大支出审批前，应进行可行性研究和风险评估，确保支出合理、可行。（四）具体支出管理1.人员经费支出工资福利支出，按照国家和学校有关规定执行，确保教职工工资按时足额发放，福利待遇符合政策要求。对个人和家庭的补助支出，严格按照规定标准和范围执行，确保资金使用合理、合规。2.公用经费支出办公费、印刷费、水电费等日常公用支出，严格控制支出标准，加强预算管理，提高资金使用效益。差旅费、会议费、培训费等支出严格按照国家和学校有关规定执行，规范报销流程，确保支出合理、合规。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用。加强项目经费支出审核，严格控制项目经费开支范围和标准，确保项目经费使用效益。项目完成后应及时进行财务决算和验收，结余经费按照规定处理。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.购置资产前应进行充分的市场调研和论证，确保资产质量和性价比。3.资产购置后应及时办理验收、入账手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和管理人员职责，确保资产合理使用。2.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，确保资产正常运行。3.对无形资产应加强保护和管理，充分发挥其使用效益。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和学校内部管理制度执行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等，处置收入应及时足额上缴学校财务。3.对重大资产处置事项，应进行评估和公示，确保处置过程公开、公正、透明。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门应加强对本部门财务活动的自我监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.接受国家财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门工作，如实提供财务资料。2.定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督，提高学校财务透明度。八、财务信息化建设（一）建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的实时采集、处理、分析和共享，提高财务管理效率和决策科学性。（二）系统功能1.预算管理系统，实现预算编制、执行、调整、分析和考核的全过程信息化管理。2.会计核算系统，规范会计核算流程，提高会计信息质量和处理效率。3.财务报表系统，自动生成各类财务报表，确保报表数据准确、及时。4.资产管理系统，对学校资产进行全生命周期管理，