店面会计财务制度

PAGE店面会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范店面的会计财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的准确性、及时性和合规性，为店面的稳定运营和发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有店面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，提供准确的财务信息。4.规范性原则：规范财务核算流程和财务报表编制。5.保密性原则：保护公司财务信息的安全和保密。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置店面应设立独立的财务部门或配备专职财务人员，负责店面的日常财务工作。（二）财务人员职责1.会计职责负责店面的会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，如实反映店面的财务状况和经营成果。协助店面负责人进行财务分析，提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责店面现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计科目设置店面应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行会计核算。（二）账务处理流程1.业务发生后，相关人员应及时将原始凭证传递给财务人员。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。4.期末，根据账簿记录编制财务报表。（三）财务报表编制1.店面应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.店面应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收付应通过合法的票据进行，严禁白条抵库。3.每日营业终了，出纳应及时盘点现金，确保账实相符。（二）银行存款管理1.店面应按照规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行存款收付应取得合法有效的凭证，及时登记银行存款日记账。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批1.店面的资金支出应按照规定的审批流程进行审批。2.审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、店面负责人审批等环节。3.重大资金支出应经过公司总部的审批。五、收入管理（一）收入确认原则店面应按照国家统一的会计制度规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算1.店面的销售收入应按照实际收到的金额或应收的金额进行核算。2.销售折扣、折让等应按照规定进行处理，冲减销售收入。3.其他业务收入应按照相关规定进行核算。（三）收入票据管理1.店面应使用合法有效的票据收取款项，不得开具虚假票据。2.票据的开具、保管、使用应按照规定进行，确保票据的安全和完整。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则店面应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。（二）成本费用核算1.店面的成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，包括主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用的核算应依据合法有效的凭证进行，确保成本费用的真实性和准确性。（三）成本费用控制1.店面应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。2.定期对成本费用进行考核，对超支情况进行分析和整改。七、税务管理（一）税务登记店面应按照规定办理税务登记，如实申报纳税。（二）纳税申报1.店面应按照税法规定的期限和内容进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。2.纳税申报应做到数据准确、申报及时。（三）税款缴纳管理1.店面应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠。2.如有减免税等情况，应按照规定办理相关手续。八、财务预算管理（一）预算编制1.店面应根据经营目标和发展规划，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。3.预算编制应充分考虑市场因素、历史数据等，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.店面应严格执行财务预算，确保各项预算指标的完成。2.定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。（三）预算调整如因市场变化、经营策略调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。九、财务分析（一）分析内容1.店面应定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，为店面负责人提供决策支持，发现问题并提出改进建议。（二）分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。（三）分析报告财务分析应形成书面报告，定期报送店面负责人和公司总部。十、财务监督（一）内部监督1.店面应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，自觉接受内部监督。（二）外部监督店面应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供相关资料。十一、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、账簿、报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管1.财务档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。一般会计凭证、账簿等保管期限为15年，财务报表等保管期限为10年。2.财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮的地方。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应按照规定的程序进行审批，查阅人员不得擅自