砖厂财务制度

PAGE砖厂财务制度一、总则（一）目的为了加强砖厂财务管理，规范财务行为，确保砖厂财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障砖厂的可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合砖厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于砖厂及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映砖厂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖砖厂的各项财务收支，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为砖厂决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：注重资金的使用效益，合理配置资源，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置砖厂设立独立的财务部门，负责统一管理砖厂的财务工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为砖厂管理层提供财务决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算（一）会计核算基础砖厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和砖厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务部门负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须具备合法、真实、完整的要素，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确、完整，定期核对账目，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映砖厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、砖厂负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据砖厂生产经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金来源合法、可靠。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对砖厂的资金收支进行全面预算管理。资金预算应根据砖厂的生产经营计划、投资计划等编制，经砖厂负责人批准后执行。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。资金使用应履行审批手续，经相关负责人签字批准后方可支付。3.加强资金日常管理，合理控制库存现金限额，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（三）资金审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报砖厂负责人审批，审批通过后予以报销。2.重大资金支出：如投资项目、大额采购等，应提前编制资金使用计划，经砖厂管理层集体研究决策后，按照规定的审批流程进行审批。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性等原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料、燃料、动力、人工、制造费用等，是砖厂生产产品所发生的直接和间接费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是砖厂在经营管理过程中发生的各项费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常监控和分析。2.优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低生产成本。3.严格控制各项费用支出，压缩不必要的开支，降低期间费用。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各环节的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等，应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指砖厂为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应履行审批手续，按照规定进行折旧计提。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指砖厂拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、商标权等。2.对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。七、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算砖厂的利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.砖厂的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。（三）利润分配决策利润分配方案应经砖厂管理层集体研究决策，并报股东（大）会批准后执行。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保砖厂财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整，提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖砖厂财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据砖厂内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照规定进行审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：实行全面预算管理，对砖厂的各项收支进行预算控制，确保预算的严格执行。6.运营分析控制：定期对砖厂的经营活动进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门应定期对砖厂的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部