母子公司财务制度

PAGE母子公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范母子公司之间的财务行为，加强财务管理与监督，确保母子公司整体财务运作的合规性、准确性和高效性，保障公司资产安全，维护股东利益，促进母子公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于母公司及其所属各子公司。各子公司应根据本制度，结合自身实际情况，制定具体的财务实施细则，并报母公司备案。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统一性原则：母子公司实行统一的财务政策、会计制度和财务管理制度，确保财务信息的一致性和可比性。3.独立性原则：各子公司在母公司统一管理下，独立核算、自负盈亏，享有相对独立的财务管理自主权。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，优化资源配置，加强成本控制，实现母子公司价值最大化。5.监督制衡原则：建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督，确保财务决策的科学性和公正性。二、财务管理体制（一）母公司财务管理职责1.制定和完善母子公司统一的财务战略、财务政策和财务管理制度。2.负责编制母公司年度财务预算、决算报告，并组织实施。3.对各子公司的财务预算、决算进行审核和批复，监督其执行情况。4.负责母子公司资金的统一调配和管理，合理安排融资渠道，降低资金成本。5.对各子公司的重大投资、融资、担保等财务事项进行审批和监管。6.负责母子公司财务报表的合并编制和分析，定期向股东及相关部门报送财务信息。7.组织开展内部审计和财务检查工作，对各子公司的财务状况和经营成果进行评价和监督。8.负责财务人员的培训、考核和任免，加强财务队伍建设。（二）子公司财务管理职责1.贯彻执行母公司统一的财务战略、财务政策和财务管理制度，结合自身实际情况，制定具体的财务实施细则。2.负责编制本公司年度财务预算、决算报告，并报母公司审核。3.严格执行母公司批复的财务预算，组织实施本公司的财务收支活动，确保预算目标的实现。4.负责本公司资金的日常管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。5.按照母公司规定，及时、准确地向母公司报送财务报表和相关财务信息。6.负责本公司的资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.配合母公司开展内部审计和财务检查工作，如实提供财务资料和相关情况。8.负责本公司财务人员的日常管理和培训，提高财务人员素质。三、财务预算管理（一）预算编制1.母子公司应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，开展年度财务预算编制工作。2.母公司根据战略规划和经营目标，提出年度财务预算编制的总体要求和目标，并下达各子公司。3.各子公司结合自身实际情况，提出本公司年度财务预算草案，上报母公司。4.母公司对各子公司上报的预算草案进行审核、平衡，汇总编制母子公司年度财务预算草案，提交董事会审议通过后，报股东（大）会批准。（二）预算执行1.年度财务预算一经批准，即具有法律效力，各子公司必须严格执行。2.各子公司应将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任，确保预算目标的实现。3.母公司财务部门负责对各子公司预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。4.各子公司应建立预算执行情况报告制度，定期向母公司报送预算执行情况分析报告，对预算执行中的重大差异事项及时进行说明。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由子公司提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对财务预算执行的影响，报母公司审核。3.母公司对各子公司的预算调整申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，提出审核意见，报董事会审议批准。4.经批准的预算调整事项，应纳入新的预算执行，并相应调整相关财务指标。四、资金管理（一）资金集中管理1.母公司实行资金集中管理制度，设立资金结算中心，负责母子公司资金的集中收付、统一结算和调度管理。2.各子公司应在资金结算中心开设内部账户，将资金存入结算中心，由结算中心统一管理和使用。3.资金结算中心应建立健全资金管理制度，规范资金结算流程，加强资金安全管理，确保资金收付的准确、及时和安全。（二）资金筹集1.母子公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化融资结构，降低融资成本。2.母公司负责统一制定融资策略和融资计划，组织实施重大融资项目。各子公司如需融资，应提前向母公司提出申请，经母公司审核批准后，按照规定的程序办理。3.融资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。母子公司应严格遵守国家有关融资法律法规，规范融资行为，防范融资风险。4.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（三）资金使用1.母子公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各子公司的资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理需要。3.重大资金支出应实行集体决策制度，由母公司或子公司董事会审议通过后实施。4.加强对资金使用的监督检查，严禁资金体外循环、挪用、侵占等违规行为，确保资金安全。（四）资金监控1.母公司财务部门应加强对母子公司资金流量、流向的监控，实时掌握资金动态。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等，对资金风险进行及时预警。3.定期对母子公司资金状况进行分析评价，发现问题及时采取措施加以解决，确保资金链安全稳定。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金母子公司应严格遵守现金管理制度，规范现金收支行为，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，保证账实相符。2.应收账款各子公司应加强应收账款管理，建立健全客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报母公司备案。3.存货母子公司应建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货的日常核算和盘点，定期清查存货数量和价值，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置母子公司应根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧母子公司应按照国家有关规定和财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、评估后，报母公司审批。固定资产处置收入应及时足额上缴母公司，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得母子公司应加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销等行为。无形资产取得应按照实际成本计价，通过外购、自行研发、接受投资等方式取得的无形资产，应分别按照相关规定进行计价。2.无形资产摊销母子公司应按照国家有关规定和财务制度，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、评估后，报母公司审批。无形资产处置收入应及时足额上缴母公司，处置净损益计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.母子公司应按照国家有关规定和财务制度，建立健全成本费用核算制度，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。3.各子公司应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。（二）成本费用控制1.母子公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各子公司应制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销1.母子公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，由经办人填写报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、主管领导审批后报销。3.加强对费用报销的审核监督，严禁虚假报销、超标准报销等违规行为，确保费用支出的合理性和合规性。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.母子公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.母公司应根据各子公司的经营业绩、发展战略等因素，合理确定利润分配方案，确保母子公司整体利益最大化。（二）利润分配程序1.各子公司应按照国家有关规定和财务制度，计算并提取法定盈余公积、任意盈余公积等。2.子公司在提取盈余公积后，可根据母公司的要求和自身发展需要，向股东分配利润。3.母公司应根据各子公司的利润分配情况，编制合并利润分配表，报股东（大）会审议批准。（三）利润分配监督1.母公司财务部门应加强对各子公司利润分配的监督检查，确保利润分配符合规定的程序和要求。2.各子公司应定期向母公司报送利润分配情况报告，接受母公司的监督和管理。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.母子公司应按照国家有关规定和财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时地反映母子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.各子公司应在规定的时间内将财务报告报送母公司，母公司负责汇总编制合并财务报告，并报股东（大）会、董事会及相关部门。（二）财务报告审计1.母子公司年度财务报告应委托具有资质的会计师事务所进行审计，确保财务报告的真实性和合法性。2.各子公司应积极配合会计师事务所的审计工作，如实提供财务资料和相关情况。3.会计师事务所应出具审计报告，并对审计意见负责。母公司应将审计报告随财务报告一并报送股东（大）会、董事会及相关部门。（三）财务分析1.母子公司应建立健全财务分析制度，定期对财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，全面反映母子公司的财务状况和经营成果。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为公司决策提供参考依据。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.母子公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖财务预算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理、财务报告等各个方面，明确各部门和各岗位的职责权限和工作流程。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确