饭馆财务制度

PAGE饭馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范饭馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务监督，提高资金使用效益，保障饭馆的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[饭馆具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映饭馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖饭馆财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责饭馆的财务管理工作。财务部门应具备完善的岗位设置，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.岗位职责财务经理全面负责饭馆的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务问题。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。会计按照国家会计准则和饭馆财务制度，进行账务处理，登记账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，确保会计信息的准确性。定期编制财务报表，进行财务分析，提供财务数据支持。负责税务申报、缴纳等税务工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行账务核对，确保账实相符。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据饭馆的经营目标、市场情况和历史数据，编制下一年度的财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等方面，包括营业收入预算、营业成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。各部门应根据饭馆整体预算目标，结合本部门实际情况，编制部门预算，并上报财务部门汇总。财务部门对各部门预算进行审核、平衡，形成饭馆年度财务预算草案，提交管理层审议通过。2.预算执行与监控财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行结果与预算目标进行对比分析，及时发现差异并采取措施进行调整。如遇重大事项或不可抗力因素导致预算执行出现较大偏差，应及时调整预算，并报管理层备案。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、经营策略调整等原因需要调整预算，应由相关部门提出书面申请。财务部门对申请进行审核，分析调整原因和影响，提出调整建议。调整后的预算经管理层审议通过后，作为新的预算执行依据。四、收入管理1.营业收入确认原则饭馆的营业收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后予以确认。对于预收账款，应在实际提供服务时按照配比原则确认收入。2.收入核算与记录前台收银系统应准确记录每笔营业收入，包括菜品销售、酒水销售、服务费等。每日营业结束后，收银员应将收款明细与系统记录进行核对，确保收入数据的准确性。会计应根据前台提供的收入数据，及时进行账务处理，确认营业收入，并与应收账款、预收账款等科目进行核对。3.收入票据管理饭馆应使用合法有效的发票进行收入结算。发票开具应符合税务规定，确保发票内容真实、准确、完整。设立发票管理制度，明确发票的领购、开具、保管、缴销等流程。财务部门应定期对发票使用情况进行检查，防止发票丢失、虚开等违规行为。五、成本管理1.成本核算对象饭馆的成本核算对象主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、水电费等。2.食材成本管理建立食材采购管理制度，选择优质供应商，确保食材质量和供应稳定性。采购部门应根据库存情况和每日营业需求，合理制定食材采购计划，避免食材积压或短缺。食材采购应严格执行审批流程，确保采购价格合理、采购数量准确。仓库应建立食材出入库管理制度，对食材的出入库进行详细记录，定期盘点库存，确保账实相符。会计应按照加权平均法等方法计算食材成本，准确核算主营业务成本。3.酒水成本管理酒水采购应选择正规渠道，确保酒水质量和价格合理。建立酒水库存管理制度，定期盘点酒水库存，核对账实。根据酒水销售记录，按照先进先出等原则计算酒水成本，计入主营业务成本。4.人工成本管理合理制定员工薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等。人力资源部门应根据员工考勤、绩效等情况核算员工工资，确保工资计算准确。财务部门应按照权责发生制原则，将人工成本合理分摊到各营业期间，计入相关成本费用科目。5.水电费等其他成本管理安装独立的水电计量设备，准确记录水电费消耗情况。按照实际发生额核算水电费等其他成本，计入相关费用科目。六、费用管理1.费用分类与核算原则饭馆的费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。费用核算应遵循权责发生制原则，按照费用的性质和用途进行分类核算。2.销售费用管理销售费用主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。制定销售费用预算，严格控制销售费用支出。广告宣传费、促销活动费等应按照合同约定进行支付，并取得合法有效的票据。销售人员薪酬应按照公司薪酬制度进行核算和发放。3.管理费用管理管理费用主要包括办公费（办公用品、水电费、通讯费等）、差旅费、业务招待费、折旧费、摊销费等。建立管理费用审批制度，明确各项费用的审批流程和标准。办公费应按照实际发生额进行报销，严格控制办公用品的采购和使用。差旅费应按照公司规定的标准进行报销，提供相关的出差审批单、发票等凭证。业务招待费应严格控制支出规模，按照规定的比例在企业所得税前扣除。折旧费、摊销费应按照固定资产折旧政策和无形资产摊销政策进行计算和计提。4.财务费用管理财务费用主要包括利息支出、利息收入、手续费等。合理安排资金，降低资金成本，减少不必要的利息支出。对银行手续费等财务费用进行严格审核，确保费用支出合理。七、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金应控制在规定的限额以内。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理开设银行账户应符合相关规定，选择信誉良好的银行。银行存款收支应通过银行结算系统进行，确保资金安全。每月末，会计应取得银行对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收账款。对于长期未收回的应收账款，应采取有效措施进行清理，如通过法律途径解决。存货管理存货包括食材、酒水、办公用品等。应建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行账务处理。根据存货的周转情况，合理控制存货库存水平，避免积压或短缺。2.固定资产固定资产购置购置固定资产应按照饭馆的发展规划和实际需求进行，进行可行性研究和审批。固定资产购置应通过正规渠道，签订采购合同，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，按照规定进行账务处理。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和核销。八、负债管理1.应付账款管理建立应付账款管理制度，明确应付账款的确认、计量和支付流程。财务部门应定期对应付账款进行核对，确保账目准确。按照合同约定及时支付应付账款，维护饭馆的良好信誉。2.预收账款管理预收账款应在实际提供服务时按照规定确认收入。加强对预收账款的管理，定期核对预收账款余额，确保预收账款的准确性。3.其他负债管理对于其他负债，如应付职工薪酬、应交税费等，应按照相关法律法规和财务制度进行管理和核算。及时足额缴纳应交税费，避免税务风险。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和饭馆财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映饭馆的财务状况和经营成果。报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表质量。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现饭馆经营过程中存在的问题，提出改进建议和措施。撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程和结果，为管理层提供清晰的财务信息。十、税务管理1.税务登记与申报饭馆应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。建立税务申报台账，记录各项税费的申报和缴纳情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十一、财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应加强对饭馆财务活动的监督，确保财务制度的执行。定期对财务收支、资产负债等情况进行检查，发现问题及时整改。接受内部其他部门和外部审计机构的监督检查，积极配