农村电影放映财务制度

PAGE农村电影放映财务制度一、总则（一）目的为规范农村电影放映项目的财务管理，确保资金合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障农村电影放映工作顺利开展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于负责农村电影放映项目实施的公司/组织（以下简称“本单位”），涵盖农村电影放映活动从资金筹集、使用到核算、监督等全过程的财务管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保农村电影放映财务活动合法合规。2.专款专用原则农村电影放映专项资金必须专款专用，不得挪作他用，确保资金用于农村电影放映设备购置、影片采购、放映人员劳务、场地租赁等与放映活动直接相关的支出。3.效益性原则合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入实现农村电影放映社会效益和经济效益的最大化。4.公开透明原则财务信息应公开透明，接受内部监督和社会公众监督，确保资金使用公正、公平、公开。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本单位应设置独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责农村电影放映项目的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责农村电影放映项目的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务收支，确保财务数据真实、准确、完整。协调与财政、审计等相关部门的关系，保障农村电影放映项目顺利实施。对财务人员进行培训和指导，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和本单位财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责农村电影放映项目资金的核算与管理，及时记录资金收支情况，做到日清月结。定期对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。3.出纳人员职责负责农村电影放映项目现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。保管库存现金、有价证券和各种票据，严格按照规定办理现金收付和票据管理业务。定期与会计核对账目，编制现金流量表，保证账账相符、账实相符。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据农村电影放映项目年度工作计划、相关政策要求以及以往年度财务收支情况，结合当年实际，编制农村电影放映项目年度预算。2.编制内容预算内容应包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款、社会捐赠、广告收入等；支出预算主要包括设备购置费用、影片采购费用、放映人员劳务费用、场地租赁费用、运输费用、宣传费用等。3.编制流程每年[具体时间]前，各业务部门应根据本部门下一年度工作计划，提出预算建议数，报财务部门。财务部门对各业务部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合当年财力状况和项目需求，提出预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算即为当年农村电影放映项目正式预算。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，确保各项收支严格控制在预算范围内。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析。2.各业务部门应按照预算安排组织实施农村电影放映项目，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致农村电影放映项目预算需要调整的。农村电影放映项目实施过程中，因不可抗力等特殊原因，需要增加或减少预算支出的。其他经批准需要调整预算的情况。2.预算调整程序由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及金额。财务部门对业务部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算调整方案方可执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各业务部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和人员奖惩的重要依据。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.认真落实国家关于农村电影放映项目的财政政策，及时、足额申请财政拨款。2.财政拨款应按照规定用途使用，专款专用，不得截留、挪用。3.收到财政拨款后，应及时进行账务处理，确保资金入账准确、及时。（二）社会捐赠收入管理1.积极拓展社会捐赠渠道，规范接受社会捐赠行为。2.建立社会捐赠台账，详细记录捐赠单位（个人）名称、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。3.社会捐赠收入应按照捐赠协议或相关规定使用，不得擅自改变用途。4.接受社会捐赠应开具合法有效的票据，并及时进行账务处理。（三）广告收入管理1.合理利用农村电影放映场地、设备等资源，开展广告业务。2.广告业务应签订合同，明确双方权利义务，确保广告发布合法合规。3.广告收入应及时入账，按照合同约定进行结算。4.加强广告收入核算与管理，定期对广告收入情况进行统计分析。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和本单位财务制度规定的支出审批程序，确保支出合法合规。2.支出审批应坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经领导班子集体研究决定。3.各项支出应取得合法有效的原始凭证，凭证内容应真实、完整、准确。（二）支出审批流程1.经办人员填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.将费用报销单或借款单连同相关原始凭证提交部门负责人审核，部门负责人应核实支出事项的真实性、合理性，并签字审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及支出金额的准确性。审核无误后，财务负责人签字审批。4.经财务负责人审批后的报销凭证报单位领导审批。单位领导根据审批权限进行审批签字。5.出纳人员根据领导审批后的报销凭证办理资金支付手续。（三）各类支出具体规定1.设备购置费用设备购置应按照农村电影放映项目需求和相关标准进行，优先选择质量可靠、性能稳定、价格合理的设备。设备购置应通过政府采购等规范程序进行，签订采购合同，明确设备规格、数量、价格、售后服务等条款。设备购置费用报销时，应提供采购合同、发票、验收报告等相关凭证。2.影片采购费用影片采购应选择符合农村观众需求、思想健康、艺术价值高的影片。与影片供应商签订采购合同，明确影片名称、数量、价格、交付时间等条款。影片采购费用报销时，应提供采购合同、发票、影片清单等相关凭证。3.放映人员劳务费用按照国家有关规定和当地实际情况，合理确定放映人员劳务报酬标准。放映人员劳务费用应根据放映场次、工作天数等进行计算，按时足额发放。发放放映人员劳务费用时，应提供劳务合同、考勤记录、发放清单等相关凭证。4.场地租赁费用场地租赁应选择交通便利、场地开阔、便于群众观看的地点。与场地所有者签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。场地租赁费用报销时，应提供租赁合同、发票、支付凭证等相关凭证。5.运输费用合理安排农村电影放映设备运输车辆，确保设备安全运输。运输费用应根据运输里程、运输重量等进行计算，按照规定标准支付。运输费用报销时，应提供运输合同、发票、运输清单等相关凭证。6.宣传费用为提高农村电影放映知晓度和参与度，可适当安排宣传费用。宣传费用应主要用于制作宣传海报、发放宣传资料、开展宣传活动等方面。宣传费用报销时，应提供宣传方案、宣传资料、发票等相关凭证。六、资产管理（一）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本费用。4.固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应计入当期损益。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收款项等）管理1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。现金收付应严格按照规定程序办理，不得白条抵库、坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.应收款项管理建立应收款项台账，及时记录应收款项的发生、收回情况。定期对应收款项进行清理，加强催收力度，减少坏账损失。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。七、成本费用核算（一）成本费用核算原则1.严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算真实、准确、完整。2.成本费用核算应与农村电影放映项目业务活动紧密结合，合理划分成本费用界限。（二）成本费用核算方法1.农村电影放映项目成本费用核算采用制造成本法，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本主要包括设备购置费用、影片采购费用、放映人员劳务费用等与放映活动直接相关的支出；间接成本主要包括场地租赁费用、运输费用、宣传费用、管理费用等。3.间接成本应按照一定的分配方法分配计入各放映项目成本，分配方法一经确定，不得随意变更。（三）成本费用分析与控制1.定期对农村电影放映项目成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出成本费用控制措施和建议。2.加强成本费用控制，严格控制各项支出，降低农村电影放映项目成本，提高资金使用效益。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制农村电影放映项目财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映农村电影放映项目财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送单位领导、上级主管部门和相关财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对农村电影放映项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等内容，重点分析农村电影放映项目财务指标变动原因及存在的问题。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对农村电影放映项目财务活动的日常监督和