食堂五个统一财务制度

PAGE食堂五个统一财务制度一、总则（一）目的为了加强公司食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障公司食堂各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的财务管理活动，包括食堂的采购、库存管理、成本核算、收入管理、费用支出等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖食堂财务管理的各个环节，确保财务活动全面、系统地得到管理和监督。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的食堂财务核算体系，明确财务部门在食堂财务管理中的职责和权限。食堂财务工作由公司财务部门统一管理，配备专职或兼职的财务人员负责具体核算工作。（二）财务人员职责1.财务主管职责负责食堂财务管理制度的制定、修订和完善，并监督制度的执行情况。组织编制食堂年度预算和财务计划，审核各项财务收支，确保资金合理使用。定期进行财务分析，为食堂经营决策提供财务依据，提出改进建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与其他部门的关系，保障食堂财务工作的顺利开展。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责食堂财务数据的收集、整理和分析，及时准确地提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责食堂固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序审核报销凭证，办理款项支付手续，对不符合规定的报销予以拒绝。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.食堂应根据公司年度工作计划、经营目标以及上一年度财务收支情况，结合本年度实际需求，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、采购预算、资金预算等。2.收入预算应根据食堂就餐人数、收费标准等因素进行合理预测；成本费用预算应涵盖食材采购、人工成本、水电费、设备维护费等各项支出；采购预算应根据食材消耗情况和市场价格波动，制定合理的采购计划；资金预算应明确资金的来源和使用方向，确保资金收支平衡。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由食堂负责人组织相关人员进行初步编制，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）预算执行1.食堂应严格按照批准的预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析和评估。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报。由食堂提出书面申请，并详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报公司管理层批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对食堂预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.根据考核结果，对预算执行情况较好的部门或个人给予奖励，对未完成预算任务或出现严重预算偏差的部门或个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收费标准1.食堂应根据成本核算和市场行情，制定合理的就餐收费标准。收费标准应报公司备案，并向全体员工公示。2.收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前征求员工意见，并报公司批准后执行。（二）收入核算1.食堂收入包括员工就餐收入、对外承包收入、其他收入等。员工就餐收入应按照实际就餐人数和收费标准进行核算；对外承包收入应按照合同约定的金额进行核算；其他收入应按照实际发生额进行核算。2.财务人员应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。收入凭证应合法有效，包括发票、收据等。（三）收入上缴1.食堂应按照公司规定，及时将收入上缴至公司指定账户。严禁截留、挪用收入资金。2.财务部门应定期对收入上缴情况进行核对和检查，确保收入资金足额、及时上缴。五、采购管理（一）采购原则1.统一采购原则：食堂食材及相关物资实行统一采购，以确保采购质量、降低采购成本、规范采购行为。2.公开透明原则：采购过程应公开透明，接受公司内部监督和员工监督。3.质量优先原则：优先采购质量合格、安全可靠的食材及物资，保障员工饮食安全。（二）采购流程1.需求申报：食堂根据日常经营需求，定期向采购部门申报采购计划，明确采购物资的品种、规格、数量等要求。2.采购审批：采购部门收到采购计划后，进行审核汇总，报公司相关领导审批。审批通过后，方可组织采购。3.供应商选择：采购部门通过招标、询价、比价等方式，选择合格的供应商。建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。4.采购合同签订：与选定的供应商签订采购合同，明确采购物资的品种、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。5.采购执行：采购部门按照合同要求，组织供应商按时、按质、按量供应物资。采购过程中，应严格控制采购成本，确保采购价格合理。6.验收入库：物资到货后，由食堂相关人员进行验收。验收合格的物资办理入库手续，填写入库单；验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。（三）采购付款1.财务部门根据采购合同和验收单，审核采购付款申请。确保付款金额与合同约定一致，验收手续齐全。2.按照公司资金管理制度，办理采购付款业务。付款方式应符合合同约定，尽量采用银行转账等安全、便捷的方式。3.定期对采购付款情况进行统计和分析，检查付款的及时性和准确性，防范资金风险。六、库存管理（一）库存管理制度1.建立健全库存管理制度，明确库存物资的分类、计价、核算方法。2.设立库存管理岗位，负责库存物资的收发、保管、盘点等工作。库存管理人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守库存管理规定。（二）库存核算1.财务部门应按照规定的会计核算方法，对库存物资进行核算。库存物资应按照实际成本计价，包括采购成本、运输费、装卸费等。2.定期对库存物资进行清查盘点，确保账实相符。盘点结果应及时记录，并编制盘点报告。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）库存物资保管1.库存物资应分类存放，标识清晰，便于收发和盘点。仓库应保持整洁、干燥、通风良好，确保物资质量不受影响。2.建立库存物资出入库登记制度，详细记录物资的收发时间、品种、规格、数量、来源、去向等信息。出入库凭证应合法有效，经相关人员签字确认。3.加强库存物资的安全管理，配备必要的消防、防盗等设施，防止物资被盗、损坏、变质等情况发生。七、成本费用管理（一）成本核算1.食堂应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象为食堂提供的各类餐饮服务。2.成本项目包括食材成本、人工成本、水电费、设备折旧费、物料消耗费等。食材成本应按照实际采购价格和消耗量进行核算；人工成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等进行核算；水电费、设备折旧费等应按照规定的分摊方法进行核算。3.定期进行成本核算，编制成本报表，分析成本变动原因，采取有效措施控制成本。（二）费用控制1.严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程。费用支出应遵循必要性、合理性、效益性原则。2.加强对人工成本的管理，合理配置人员，提高工作效率，控制人员费用增长。3.节约水电费、物料消耗等费用，加强设备维护管理，降低设备故障率，延长设备使用寿命，减少维修费用支出。（三）费用报销1.员工报销费用应按照公司规定的报销流程进行，填写报销单，注明报销事由、金额、附件等信息。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员签字审批后，方可到财务部门报销。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。3.定期对费用报销情况进行统计和分析，检查费用支出的合理性和合规性，发现问题及时整改。八、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门、折旧方法等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性；处置固定资产应按照规定的方式进行，如出售、报废等，并及时进行账务处理。（二）流动资产1.流动资产包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产的流动性。2.严格控制库存现金限额，定期进行现金盘点。银行存款应按照规定的账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。3.对应收账款进行及时清理，加强与客户的沟通和协调，确保账款及时收回。对存货进行合理控制，避免积压和浪费。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.食堂应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据来源可靠，编制方法符合规定。报表编制完成后，应经财务主管审核签字，并加盖财务印章。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为食堂经营决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用效率分析等。2.通过财务分析，揭示食堂财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全食堂内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖预算管理、采购管理、库存管理、成本费用管理、资产管理等各个环节，确保财务管理活动的规范化、科学化。（二）内部监督1.加强内部监督检查，定期对食堂财务工作进行审计和检查。审计和检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、采购管理情况、库存管理情况、成本费用控制情况等。2.对