亿利公益基金会财务制度

PAGE亿利公益基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范亿利公益基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康发展，确保公益资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，更好地实现基金会的公益宗旨。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于亿利公益基金会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基金会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面、完整地记录和反映基金会的各项经济业务，不得遗漏或隐瞒重要信息。4.准确性原则：财务数据的计算、记录和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时、准确的依据。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会公益目标的最大化。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准基金会的财务预算、决算报告。2.监督基金会财务制度的执行情况。3.决定基金会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。（二）理事长职责1.对基金会的财务工作负总责，领导和监督财务工作的开展。2.审批重大财务支出。（三）秘书长职责1.组织实施财务管理制度，确保财务工作的正常运转。2.审核财务报表和重要财务事项，向理事会报告财务工作情况。（四）财务部门职责1.负责基金会的日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支的合规性。3.负责资金的筹集、管理和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.基金会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源和金额，支出预算应按照项目和费用类别详细列示。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，提交理事会审议批准。2.理事会应认真审查预算草案，提出修改意见，确保预算符合基金会的发展战略和实际情况。（三）预算执行1.经批准的预算是基金会年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对比实际执行情况与预算的差异，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。（四）预算调整1.当预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经秘书长审核后报理事会审批。3.理事会批准后的预算调整方案，财务部门应及时进行账务处理，并调整相关预算指标。四、收入管理（一）捐赠收入1.基金会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。2.捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行确认和计量，确保捐赠资金及时、足额到账。3.对于限定性捐赠，应按照捐赠人指定的用途使用，不得擅自改变用途。4.财务部门应及时开具捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合法性。（二）政府补助收入1.积极争取政府相关部门的支持，按照规定程序申请政府补助资金。2.政府补助收入应按照相关政策文件的要求进行管理和使用，确保专款专用。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。(三)其他收入1.包括投资收益、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.投资收益应根据投资项目的实际收益情况进行确认和计量，确保投资收益的真实性和准确性。3.加强对其他收入的监控，防止出现收入流失等问题。五、支出管理（一）支出原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性。2.按照基金会的宗旨和业务范围，合理安排支出，提高资金使用效益。3.坚持勤俭节约的原则，杜绝浪费现象。4.支出应具有明确的目标和用途，不得随意列支。（二）支出范围和标准1.人员费用：包括工资、奖金、福利等，应按照国家有关规定和基金会的薪酬制度执行。2.业务活动费用：包括项目实施费用、办公费用、差旅费、会议费等，应根据实际需要和相关标准进行控制。3.其他费用：如固定资产购置费用、无形资产摊销费用等，应按照相关规定进行核算和管理。4.各项支出标准应根据实际情况定期进行评估和调整，确保合理、合规。（三）审批流程1.一般支出：由部门负责人提出申请，经财务部门审核后报秘书长审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出，需经理事会审议批准。3.所有支出申请均应填写相应的审批表格，注明支出事由、金额、支付方式等信息。（四）支付方式1.基金会应根据实际情况选择合适的支付方式，如银行转账、支票、现金等。2.对于大额支出，应优先采用银行转账方式支付，确保资金安全。3.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，控制现金使用范围和额度。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行账户管理规定进行管理。2.短期投资：基金会如有短期投资业务，应制定投资管理制度，明确投资决策程序、风险控制措施等。3.应收款项：包括应收账款、其他应收款等，应加强管理，定期进行清理，及时收回款项。（二）固定资产1.固定资产应按照国家有关规定进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、数量、价值等信息。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提，确保固定资产价值的合理分摊。（三）无形资产1.无形资产应按照国家有关规定进行确认和计量，如专利权、商标权、著作权等。2.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。3.无形资产摊销应按照规定的方法和期限进行计算，计入相关成本费用。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废等，应按照规定的程序进行审批。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理，防止国有资产流失。3.资产处置收入应及时足额上缴基金会，按照规定进行账务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应与项目实施过程相结合，真实反映项目成本情况。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.基金会应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和收支情况，按照规定的格式和要求进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送理事会、业务主管单位和登记管理机关。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进基金会财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对基金会的财务状况进行审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。（二）外部监督1.接受业务主管单位和登记管理机关的监督检查，及时报送相关财务资料。2.按照规定进行年度检查和专项审计，积极配合相关部门的工作。3.主动接受社会公众的监督，定期公布财务信息，提高基金会财务透明度。十、会计档案管理（一）会计档案的范围包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料等。（二）会计档案的整理和归档1.会计人员应按照规定及时整理会计档案，确保档案的完整性和规范性。2.定期将会计档案移交档案管理部门进行归档保管，明确档案保管期限。（三）会计档案的查阅和使用1.严格执行会计档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅会计档案。2.因工作需要查阅会计档案时，应填写查阅申请表