资产经营公司财务制度

PAGE资产经营公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范资产经营公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司资产的安全与完整，促进公司健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于资产经营公司及其所属各部门、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，参与公司重大决策。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务决策支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案安全。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略规划为导向，结合公司年度经营目标进行编制。坚持实事求是，综合考虑公司内外部环境因素。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性。2.预算编制内容收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。成本费用预算：涵盖生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。资本预算：涉及固定资产投资、无形资产投资等。现金流量预算：反映公司现金流入和流出情况。3.预算编制流程每年[具体时间]前，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核和汇总，结合公司整体经营目标，提出调整意见，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行与监控1.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应按照预算安排，及时足额筹集资金，合理安排资金使用，确保资金安全。2.预算监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门每月编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行偏差，分析原因，提出改进措施。对预算执行过程中出现的重大偏差或突发事件，应及时报告公司管理层，采取有效措施进行处理。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整对公司整体预算的影响。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。四、收入管理（一）收入范围公司收入主要包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入是指公司从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。（二）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入管理和分析。3.加强对收入的催收管理，确保应收款项及时足额收回。对逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。2.销售费用：指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有成本费用项目，实现全过程控制。2.效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，降低成本费用，提高经济效益。3.责权利相结合原则：明确各部门和人员在成本费用控制中的责任、权利和利益，充分调动其积极性。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，正确核算各项成本费用，确保成本费用数据准确、可靠。2.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本费用分析和控制。3.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的内部控制，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理，定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与建造固定资产购置或建造应按照公司规定的审批程序进行，确保投资决策合理。购置或建造固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对闲置、报废或毁损的固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与摊销无形资产取得时，应按照实际成本入账。按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。3.无形资产处置无形资产处置时，应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限。加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息，确保公司信誉。2.应付账款按照合同约定，及时支付应付账款，维护公司良好的商业信用。对确实无法支付的应付账款，按照规定程序进行处理。3.应付职工薪酬按照国家规定和公司薪酬制度，及时足额计提和发放职工薪酬。加强对职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬数据准确、合规。（二）非流动负债1.长期借款公司根据长期投资计划和资金需求，合理安排长期借款。加强对长期借款的管理，按照借款合同约定，按时足额偿还借款本息，合理安排还款计划，降低财务风险。2.长期应付款按照合同约定，及时支付长期应付款项。对长期应付款项进行跟踪管理，确保款项支付合规、准确。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，正确核算利润，确保利润数据真实、完整。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和公司发展。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核、总经理审批，并加盖公司公章。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等，通过分析找出公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供支持。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、负债、利润分配等各个环节，确保财务活动合法合规、安全有效。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责权限，加强内部牵制和监督，防范财务风险。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和不足。（二）内部审计监督1