山东中小学财务制度

PAGE山东中小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范山东中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于山东省行政区域内的各级各类中小学，包括公办中小学、民办中小学等。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，兼顾教育事业发展需要和学校实际情况，合理配置资源。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。4.民主公开原则：实行财务公开，接受教职工和社会监督，保障教职工的民主权利。二、财务管理体制（一）学校财务工作组织架构学校应建立健全财务工作组织架构，明确财务机构职责和人员分工。学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责。学校应设置独立的财务机构，配备具有会计从业资格的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）学校财务决策机制学校应建立健全财务决策机制，实行“三重一大”决策制度，即重大事项决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用，必须经学校领导班子集体研究决定，并按照规定程序进行。学校应定期召开财务工作会议，研究分析学校财务状况，制定财务工作计划和预算方案，审议财务工作报告和财务管理制度。（三）学校财务监督机制学校应建立健全财务监督机制，加强内部审计和财务公开，确保学校财务工作规范、透明、合法。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。学校应定期公开财务信息，接受教职工和社会监督。学校财务信息应包括财务预算、决算、收支情况、资产负债情况等。三、预算管理（一）预算编制原则学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和事业发展需要，科学合理地编制预算。（二）预算编制方法学校预算编制应采用零基预算法，按照收入来源和支出用途，分别编制收入预算和支出预算。收入预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度收入情况，合理预计本年度各项收入。支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合上年度支出情况，按照人员经费、公用经费、项目经费等分类，合理预计本年度各项支出。（三）预算审批程序学校预算编制完成后，应报经学校领导班子集体研究审议，并按照规定程序报上级主管部门审批。学校应严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。（四）预算执行与控制学校应加强预算执行与控制，建立健全预算执行管理制度，明确预算执行责任，确保预算执行的严肃性和规范性。学校应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。学校应严格控制预算支出，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照规定程序报经上级主管部门批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则学校收入管理应遵循“合法合规、足额收取、及时入账”的原则，确保学校收入的真实性、合法性和完整性。（三）收入管理措施1.财政补助收入管理：学校应按照国家有关规定，及时足额收取财政补助收入，并按照规定用途使用。学校应加强对财政补助收入的管理，确保财政补助收入专款专用。2.事业收入管理：学校应按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，并报经物价部门批准。学校应严格按照批准的收费项目和收费标准收取事业收入，并使用财政部门统一印制的票据。学校应加强对事业收入的管理，确保事业收入足额上缴财政专户，并按照规定用途使用。3.上级补助收入管理：学校应按照国家有关规定，及时足额收取上级补助收入，并按照规定用途使用。学校应加强对上级补助收入的管理，确保上级补助收入专款专用。4.附属单位上缴收入管理：学校应按照国家有关规定，及时足额收取附属单位上缴收入，并按照规定用途使用。学校应加强对附属单位上缴收入的管理，确保附属单位上缴收入足额上缴学校财务，并按照规定用途使用。5.经营收入管理：学校应按照国家有关规定，开展经营活动，并按照规定缴纳税款。学校应加强对经营收入的管理，确保经营收入足额上缴学校财务，并按照规定用途使用。6.其他收入管理：学校应按照国家有关规定收取其他收入，并按照规定用途使用。学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入足额上缴学校财务，并按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出、基本建设支出、其他支出等。（二）支出管理原则学校支出管理应遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约、讲求效益”的原则，确保学校支出的合理性、合法性和效益性。（三）支出管理措施1.人员经费支出管理：学校应按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴、补贴等人员经费，并按照规定缴纳社会保险费、住房公积金等。学校应加强对人员经费支出的管理，确保人员经费支出合理、合规。2.公用经费支出管理：学校应按照国家有关规定，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。学校应加强对公用经费支出的管理，严格控制公用经费支出标准，不得超标准支出。学校应建立健全公用经费支出管理制度，明确公用经费支出范围和标准，加强对公用经费支出的审核和监督。3.项目经费支出管理：学校应按照国家有关规定，合理安排项目经费支出，确保项目顺利实施。学校应加强对项目经费支出的管理，严格控制项目经费支出标准，不得超标准支出。学校应建立健全项目经费支出管理制度，明确项目经费支出范围和标准，加强对项目经费支出的审核和监督。学校应按照项目实施进度和合同约定，及时支付项目经费，确保项目经费专款专用。4.基本建设支出管理：学校应按照国家有关规定，合理安排基本建设支出，确保学校基本建设项目顺利实施。学校应加强对基本建设支出的管理，严格控制基本建设支出标准，不得超标准支出。学校应建立健全基本建设支出管理制度，明确基本建设支出范围和标准，加强对基本建设支出的审核和监督。学校应按照基本建设项目实施进度和合同约定，及时支付基本建设经费，确保基本建设经费专款专用。5.其他支出管理：学校应按照国家有关规定，合理安排其他支出，确保学校各项工作顺利开展。学校应加强对其他支出的管理，严格控制其他支出标准，不得超标准支出。学校应建立健全其他支出管理制度，明确其他支出范围和标准，加强对其他支出的审核和监督。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则学校资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保学校资产的安全、完整和有效使用。（三）资产管理措施1.流动资产：学校应加强流动资产对管理，建立健全流动资产管理制度，明确流动资产范围和管理要求，加强对流动资产的核算和监督。学校应定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产账实相符。学校应加强对库存现金、银行存款、应收账款、预付账款等流动资产的管理，严格控制现金库存限额，加强对银行账户的管理，及时清理应收账款和预付账款。2.固定资产：学校应加强固定资产管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产范围和管理要求，加强对固定资产的核算和监督。学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。学校应加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，严格控制固定资产购置标准，加强对固定资产验收的管理，确保固定资产质量，加强对固定资产保管的管理，确保固定资产安全，加强对固定资产使用的管理，提高固定资产使用效益，加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置合规。3.无形资产：学校应加强无形资产对管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产范围和管理要求，加强对无形资产的核算和监督。学校应定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。学校应加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，严格控制无形资产购置标准，加强对无形资产验收的管理，确保无形资产质量，加强对无形资产保管的管理，确保无形资产安全，加强对无形资产使用的管理，提高无形资产使用效益，加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置合规。4.对外投资：学校应加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资范围和管理要求，加强对对外投资的核算和监督。学校应定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资账实相符。学校应加强对对外投资的可行性研究和论证，严格控制对外投资规模，加强对对外投资决策的管理，确保对外投资决策科学，加强对对外投资实施的管理，确保对外投资实施顺利，加强对对外投资收益的管理，确保对外投资收益及时足额收回。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则学校负债管理应遵循“适度举债、风险可控、规范管理”的原则，确保学校负债规模合理、结构优化、风险可控。（三）负债管理措施1.学校应建立健全负债管理制度，明确负债范围和管理要求，加强对负债的核算和监督。学校应定期对负债进行清查盘点，确保负债账实相符。2.学校应严格控制负债规模，不得盲目举债。学校应根据学校事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，确保负债规模与学校偿债能力相适应。3.学校应优化负债结构，降低负债成本。学校应根据负债期限结构和利率结构，合理安排负债资金，确保负债结构合理，降低负债成本。4.学校应加强对负债资金的管理，确保负债资金专款专用。学校应按照负债合同约定，及时足额偿还债务本息，确保学校信用良好。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序学校财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。（三）清算结果处理学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：1.因隶属关系改变，成建制划转的学校资产，全部移交，并相应划转经费指标。2.撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。3.合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。4.分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。九、财务报告和财务分析（一）财务报告学校应定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。学校应按照国家有关规定，及时报送财务报告，并接受主管部门和财政部门的监督检查。（二）财务分析学校应定期对财务状况和收支情况进行财务分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、资金使用效益情况等。学校应采用科学的分析方法，对财务数据进行分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。十、财务监督