公司财务制度全套流程

PAGE公司财务制度全套流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。筹集、管理公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。监督公司财务活动，防范财务风险，确保公司资产安全。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织领导财务部门的日常工作，监督财务人员履行职责。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和财务分析。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，合理预测公司未来财务状况和经营成果。坚持实事求是，注重预算的科学性、合理性和可行性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程下达目标：公司董事会根据公司战略规划，提出下一年度的经营目标和财务预算目标，并下达给各部门。编制上报：各部门根据公司下达的目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并上报给财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整建议，与各部门进行沟通协商。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交公司董事会审议批准。下达执行：公司董事会批准后的预算，由财务部门下达给各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算考核与评价建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间和渠道。对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和合规性。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。3.资金结算规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。加强银行账户管理，确保银行账户的安全和正常使用。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。4.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施。合理控制资金流动性风险，确保公司资金链的稳定。加强对投资项目的风险管理，确保投资收益的实现。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产原值、折旧、净值等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和价值，确保固定资产的安全和完整。按照规定的程序进行固定资产购置、处置、报废等业务，确保固定资产管理的合规性。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。按照规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。2.成本费用核算方法根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本费用核算对象，准确归集和分配成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照会计准则和相关法律法规的规定，准确确认公司收入。确保收入的真实性、准确性和完整性，防止收入操纵行为。2.收入核算与管理对公司各项收入进行分类核算，及时记录收入的发生情况。加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入的回收情况。定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性。3.利润分配根据公司章程规定，制定利润分配方案。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的合规性。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制按照会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。确保财务报告的真实性、准确性和完整性，财务报告编制过程中应进行严格的审核和把关。及时向公司管理层、股东和相关部门报送财务报告。2.财务分析对财务报告数据进行深入分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。采用适当的分析方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理等。明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度的有效执行。加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。制定内部审计计划，定期对公司财务活动和内