书城财务制度

PAGE书城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范书城的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障书城的资产安全，提高资金使用效益，为书城的稳定运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于书城及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖书城财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本书城有关部门降低消耗、节约费用支出，提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对书城的财务活动进行监督，对违反财经纪律的行为予以制止和纠正。5.负责财务报表的编制和报送，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。6.负责税务申报、缴纳等税务相关工作，合理进行税务筹划。7.负责书城资产的财务管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和管理。8.参与书城重大经济决策的可行性研究和论证，提供财务方面的意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。组织财务人员进行财务核算和财务分析，监督财务工作的执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护书城的良好形象。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括记账、算账、报账等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，及时准确地反映书城的财务状况和经营成果。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保守书城财务秘密，不泄露财务信息。3.廉洁奉公，如果发现财务人员存在违反廉洁自律规定的行为，将视情节轻重给予相应的纪律处分，直至解除劳动合同，并依法追究其法律责任。4.客观公正，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。5.坚持准则，严格按照国家财经法规和本制度进行财务处理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，积极为书城的财务管理和经营决策提供建议和意见。8.强化服务，树立良好的服务意识，为书城各部门提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末根据书城的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，各部门应根据本部门的业务情况和工作目标，提出本部门的预算草案，经财务部门审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，经管理层审批后进行调整。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可进行预算调整：国家政策、法规发生重大变化，导致预算无法执行。市场环境发生重大变化，对书城的经营产生重大影响。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，导致预算无法执行。其他经管理层认定需要调整预算的情况。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，报管理层审批。（四）预算考核1.财务部门应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.预算考核应根据预算指标的完成情况、预算执行的合规性等进行综合评价，考核结果与各部门的绩效挂钩。3.对于预算执行情况良好的部门，应给予奖励；对于预算执行不力的部门，应进行批评教育，并责令其限期整改。四、收入管理（一）销售收入1.书城的销售收入主要包括图书、音像制品、文具等商品的销售收入。2.销售部门应按照规定的销售价格和销售政策进行销售，确保销售收入的真实性和准确性。3.财务部门应及时与销售部门核对销售数据，确保销售收入及时入账。（二）其他收入1.其他收入包括租金收入、广告收入等等。2.对于其他收入，相关部门应按照规定的收费标准和收费方式进行收取，确保收入的合法性和合规性。3.财务部门应加强对其他收入的管理，及时进行核算和入账，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.书城的成本费用主要包括采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.采购成本是指书城采购图书、音像制品、文具等商品所发生的成本，包括商品进价、运输费、装卸费等。3.销售费用是指书城为销售商品所发生的费用，包括销售人员工资、促销费、广告费、包装费等。4.管理费用是指书城为组织和管理经营活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。5.财务费用是指书城为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制措施，降低成本费用支出。2.采购部门应加强对采购成本的控制，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购价格。3.销售部门应加强对销售费用的控制，合理安排促销活动，提高促销效果，降低促销费用。4.管理部门应加强对管理费用的控制，严格控制办公费、差旅费等支出，提高工作效率，降低管理成本。5.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对书城的成本费用进行核算，确保成本费用核算的准确性和合规性。2.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映书城的成本费用情况，为管理层决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格按照国家现金管理规定进行，确保现金安全。银行存款应按照银行结算制度进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。其他货币资金应按照规定的用途进行使用，不得挪作他用。2.应收账款财务部门应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。3.存货存货包括图书、音像制品、文具等商品。采购部门应加强对存货采购的管理，合理控制存货库存，避免存货积压或缺货。仓库管理部门应加强对存货的保管，确保存货安全，定期对存货进行盘点，做到账实相符。财务部门应加强对存货的核算，按照规定的计价方法计算存货成本，及时反映存货的增减变动情况。（二）固定资产1.固定资产的定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产应按照规定的标准进行分类和核算。2.固定资产的购置各部门需要购置固定资产时，应提前向财务部门提出申请，经管理层审批后，由采购部门统一采购。固定资产购置应按照规定的程序进行，确保购置的固定资产符合书城的实际需要和质量要求。3.固定资产的折旧财务部门应按照国家会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产的清查与盘点仓库管理部门应定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查和盘点结果应及时报告财务部门，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产的定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定的标准进行分类和核算。2.无形资产的取得与摊销书城取得无形资产时，应按照实际成本进行计量。财务部门应按照国家会计制度的规定，对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.书城应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.财务部门应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务负担。2.税务筹划应充分考虑国家税收政策的变化和企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案。（三）税务风险管理1.书城应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.财务部门应定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向管理层报告，并采取有效措施进行应对。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映书城的财务状况和经营成果，不得虚报、漏报或瞒报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后，对外报送。（二）财务报表附注1.财务报表附注应包括重要会计政策和会计估计的说明、重要报表项目的说明、或有事项和承诺事项的说明、资产负债表日后事项的说明等。2.财务报表附注应详细说明财务报表中无法在正表中反映的重要信息，为财务报表使用者提供更全面的财务信息。（三）财务分析1.财务部门应定期对书城的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等主要内容，通过对各项财务指标的计算和分析，评价书城的财务状况和经营成果。3.财务分析报告应提出存在的问题和改进建议，为管理层制定经营策略提供参考。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，对书城的财务活动进行全面监督。2.财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务处理，确保财务工作的合规性。3.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.书城应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对书城的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期进行，审计内容包括财务预算执行情况、财务收支合规性、内部控制制度执行情况等。3