河北高速财务制度

PAGE河北高速财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范河北高速财务管理工作，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障河北高速各项业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于河北高速及其所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖河北高速财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保财务管理体系的完整性。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理过程中的风险防控，确保财务活动安全、有序进行。二、财务机构与人员（一）财务机构设置河北高速应设立独立的财务管理部门，负责统一管理全公司的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置内部机构，如预算管理科、会计核算科、资金管理科、成本管理科、资产管理科等，明确各科室职责分工，确保财务管理工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备注册会计师、注册税务师等专业资质。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。3.建立财务人员岗位轮换制度，防范财务风险，促进财务人员全面熟悉财务工作流程。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责河北高速的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析并提供决策支持。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，及时、准确记录各项经济业务。编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.其他财务人员职责预算管理人员负责组织编制财务预算，跟踪预算执行情况，进行预算调整和差异分析。资金管理人员负责资金的收付、结算和资金账户管理，确保资金安全和资金运作效率。成本管理人员负责成本核算与控制，制定成本管理措施，降低公司运营成本。资产管理人员负责固定资产、流动资产等的登记、清查、评估和处置工作，确保资产保值增值。三、预算管理（一）预算编制1.河北高速应建立健全预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.每年末，各部门应根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制下一年度的预算草案，并报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。4.经公司管理层审批后的年度预算，应分解到各季度、各月份，并下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。3.未经批准，任何部门不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本控制指标等，考核结果与部门绩效挂钩。3.对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收费收入管理1.河北高速的收费收入主要来源于车辆通行费。收费标准应严格按照国家和地方相关规定执行，并向社会公示。2.加强收费站点管理，规范收费操作流程，确保收费数据真实、准确、完整。收费人员应严格遵守收费纪律，不得擅自减免、截留、挪用收费收入。3.建立收费收入核对制度，每日对收费数据进行核对，确保收费金额与实际通行车辆应收费额一致。定期对收费收入进行统计分析，及时发现异常情况并进行处理。（二）其他收入管理1.除收费收入外，河北高速如有其他经营收入、政府补助收入等，应按照相关规定进行管理。2.对于经营收入，应明确收入来源、收费标准和收入确认原则，确保收入及时、足额入账。加强经营业务管理，提高经营效益。3.对于政府补助收入，应严格按照政府相关文件要求进行申请、审核和使用，确保专款专用，同时做好相关账务处理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.河北高速的成本费用主要包括运营成本、管理费用、财务费用等。2.运营成本包括道路养护费用、设备维修费用、物资采购费用、人工成本等与高速公路运营直接相关的费用。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等公司行政管理部门发生的费用。4.财务费用包括利息支出、手续费支出等与公司资金筹集和使用相关的费用。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循“厉行节约、合理开支、效益优先”的原则，在保证高速公路正常运营和服务质量的前提下，降低成本费用支出。2.实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责，将成本费用控制指标分解到各部门，并纳入部门绩效考核体系。（三）成本费用核算与分析1.按照国家统一会计制度和公司财务制度进行成本费用核算，准确记录各项成本费用支出。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，为成本费用控制提供决策依据。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大费用支出需经公司管理层集体决策审批。2.费用报销时，报销人应提供真实、合法、有效的报销凭证，并填写报销审批单，按照审批流程签字审批后，到财务管理部门办理报销手续。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机械设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保资产购置的必要性和合理性。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。5.对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置，处置收入应及时足额入账。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产主要包括存货、货币资金、应收账款等。2.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。3.货币资金管理应严格遵守国家现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。加强资金收支管理，定期对资金进行盘点和核对。4.对应收账款应加强管理，建立应收账款台账，及时跟踪催收，降低坏账风险。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。3.严格按照国家法律法规和金融监管要求办理融资业务，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。加强资金使用过程的监控，提高资金使用效益。3.合理安排资金，优化资金配置，确保公司资金链安全。对于资金结余，应按照规定进行妥善管理和使用。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算的及时、准确、安全。3.定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.河北高速应按照国家统一会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。3.加强财务报告分析工作，深入分析财务数据背后的经济业务实质，为公司决策提供有价值的信息。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析评价。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全河北高速内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。2.明确各部门和各岗位在内部控制中的职责，制定相应的内部控制流程和规范，确保内部控制有效执行。3.加强内部控制培训和宣传，提高全体员工的内部控制意识，营造良好的内部控制环境。（二）内部审计监督1.设置独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计工作计划，定期对公司财务和经营管理情况进行审计检查。对审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.加强内部审计与外部审计的协调与配合，充分利用外部审计资源，提高审计监督效果。（三）财务风险管理1.识别、评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定财务风险应对策略，采取有效的风险控制措施，如风险规避、风险降