口腔牙科财务制度

PAGE口腔牙科财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[口腔牙科机构名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保机构财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障机构的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[口腔牙科机构名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守机构财务秘密。三、财务岗位职责1.财务负责人职责全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算、决算的编制和执行，监控财务指标，定期进行财务分析，为机构决策提供财务支持。组织筹集资金，合理安排资金使用，确保机构资金的安全和正常周转。负责财务报表的编制和报送，定期向机构管理层和相关部门提供财务信息。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护机构良好的财务外部环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责办理员工工资、奖金等的发放工作。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。四、财务预算管理1.预算编制原则以收定支、收支平衡原则：根据机构的业务收入情况，合理安排支出，确保预算收支平衡。统筹兼顾、保证重点原则：综合考虑机构的各项业务活动，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。积极稳健、留有余地原则：预算编制应充分考虑市场变化和不确定性因素，保持一定的弹性和储备资金。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估。滚动预算法：根据上一期预算执行情况和本期业务发展需要调整和编制预算，使预算具有连续性和动态性。3.预算编制程序每年末，各部门根据机构的发展战略和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用等预算指标。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合机构整体战略目标和财务状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案提交机构管理层审议，经机构决策机构批准后下达执行。4.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比分析预算执行与预算指标的差异，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警，及时采取措施调整预算执行进度，确保预算目标的实现。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对申请进行审核，提出审核意见后提交机构管理层审议。经批准后的预算调整方案应及时下达执行，并对预算执行情况进行相应调整。五、收入管理1.收入范围机构的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、其他业务收入等。医疗服务收入：指提供口腔医疗服务所取得的收入，包括挂号费、检查费、治疗费、手术费、护理费等。药品销售收入：指销售药品所取得的收入。其他业务收入：指除医疗服务收入和药品销售收入以外的其他收入，如培训收入、场地出租收入等。2.收入确认原则医疗服务收入：在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。对于采用预收账款方式提供医疗服务的，在发出商品时确认收入。药品销售收入：在发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。其他业务收入：在满足收入确认条件时，按照相关合同或协议约定确认收入的实现。3.收入核算与管理财务部门应按照不同的收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确记录。加强对收费环节的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，确保各项收入及时足额入账。建立收入台账，定期核对收入数据，与相关业务部门进行沟通协调，及时解决收入核算中出现的问题。加强对医保结算收入的管理，按照医保政策规定及时准确地申报医保结算数据，确保医保资金的及时到账和合理使用。六、成本费用管理1.成本费用分类直接成本：指与医疗服务直接相关的成本，包括医疗耗材、药品、水电费、设备折旧等。间接成本：指为组织和管理医疗服务活动而发生的成本，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。期间费用：指在一定会计期间内发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用核算原则权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认成本费用的归属期，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。配比原则：将收入与其相关的成本费用相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.成本费用控制措施建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和分析。优化成本费用结构，降低不必要的成本支出。合理控制医疗耗材和药品的采购成本，加强库存管理，减少库存积压和浪费。加强对设备购置和使用的管理，提高设备利用率，降低设备折旧成本。严格控制间接成本和期间费用，精简管理机构，提高工作效率，节约办公费用、差旅费等支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施进行改进，不断降低成本费用水平。4.成本费用报销规定严格执行费用报销审批制度，明确报销流程和审批权限。报销人应按照规定填写报销凭证，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核后报机构负责人审批。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和财务制度的规定。原始凭证应具备发票、收据、清单等必要的证明文件，内容完整、字迹清晰、印章齐全。严格控制费用报销标准，对于超过规定标准的费用不予报销。对于特殊情况需要超标准报销的，应经机构负责人特批。加强对费用报销的审核监督，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。对违规报销行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收账款：及时记录和核对医疗服务收入中尚未收回的款项，加强对应收账款的催收管理，定期与患者或医保部门进行沟通协调，确保应收账款的及时收回。对长期挂账的应收账款进行清理和分析，采取有效措施进行处理。存货：包括医疗耗材、药品、办公用品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和浪费。2.固定资产固定资产定义：指单位价值较高、使用期限较长、在使用过程中保持原有物质形态的资产，如口腔医疗设备、办公设备、房屋建筑物等。固定资产购置：根据机构发展需要和业务规划，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理，并查明原因，追究相关人员的责任。固定资产处置：按照规定程序对闲置、报废的固定资产进行处置，确保固定资产处置收入及时足额入账。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行内部审核，确保财务报告质量。按照规定的时间和要求，及时向机构管理层、相关部门和外部监管机构报送财务报告。2.财务分析内容财务状况分析：对资产、负债、所有者权益的结构和变动情况进行分析，评估机构的偿债能力、营运能力和财务稳定性。经营成果分析：对收入、成本、费用、利润等指标进行分析，评估机构的盈利能力和经营效益。现金流量分析：对现金流入、流出的规模和结构进行分析，评估机构的资金流动性和资金运作效率。财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如资产负债率、毛利率、净利率、应收账款周转率、存货周转率等，为管理决策提供参考依据。3.财务分析方法比较分析法：将本期财务数据与上期或同行业数据进行比较，找出差异和变化趋势，分析原因和影响因素。比率分析法：计算各项财务比率，分析机构的财务状况和经营成果。趋势分析法：对连续若干期的财务数据进行分析，观察财务指标的变化趋势，预测机构未来的发展趋势。4.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对机构的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时提交给机构管理层，为管理层决策提供有力的财务支持。同时，根据管理层的意见和建议，对财务分析工作进行改进和完善。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。机构内部审计部门应定期对财务收支、财务预算执行情况等进行审计监督，确保财务工作的合规性和有效性。对于审计发现的问题，应及时提出整改