旅行社日常财务制度管理

PAGE旅行社日常财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅行社日常财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障旅行社的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[旅行社名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则各项财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性和可比性。4.完整性原则全面涵盖旅行社的各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高旅行社的经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责旅行社财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。2.编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为经营决策提供数据支持和建议。4.负责资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全。5.执行财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。7.建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。8.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部审计、税务等部门的关系，处理相关财务事宜。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计人员负责日常账务处理，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。负责税务申报与缴纳，计算和缴纳各项税费。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。整理和保管会计档案，确保会计资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收支信息。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置和登记，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置根据旅行社的业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合国家统一会计制度的规定，不得随意变更。（三）账务处理流程1.业务部门将原始凭证传递给财务部门，财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。2.审核无误的原始凭证，由会计人员根据经济业务内容编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应及时、准确，做到账账相符、账实相符。4.定期进行账务核对，包括总账与明细账核对、明细账与日记账核对、账簿与实物核对等。如发现账账不符、账实不符等情况，应及时查明原因并进行调整。5.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定进行编制，确保财务信息的真实、准确和完整。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照月度、季度和年度编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成并报送管理层及相关部门。3.财务报表应加盖单位公章，并由单位负责人、财务负责人等签字确认。财务报表应保证数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报。（五）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，确保会计档案的完整性和安全性。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务部门提出销毁意见，会同档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门应根据旅行社的经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.各部门应根据年度经营计划，编制本部门的资金预算，并报财务部门审核汇总。财务部门应根据各部门的资金预算，结合旅行社的整体经营情况，编制年度资金预算草案，提交管理层审批。3.经管理层审批后的年度资金预算，应作为旅行社年度资金管理的依据。财务部门应严格按照资金预算控制资金收支，确保资金预算的执行。4.定期对资金预算的执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。如因经营情况发生重大变化等原因需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金收入管理1.旅行社的资金收入主要包括旅游团款收入、票务销售收入、酒店预订收入、其他服务收入等。2.业务部门应按照合同约定及时收取旅游团款、票务款等各项收入，并将相关收款凭证及时传递给财务部门。财务部门应认真审核收款凭证，确保收入的真实性和准确性。3.对于旅游团款收入，应按照合同约定的收款方式和时间进行收取。如采用预收账款方式收取旅游团款，应在收到款项时及时确认收入，并按照规定进行账务处理。4.加强对票务销售收入、酒店预订收入等其他服务收入的管理，确保收入的及时足额收取。对于通过网络平台等渠道收取的收入，应及时与平台进行核对，确保收入的准确性。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照财务预算和审批程序进行，确保资金支出的合理性和合规性。2.各项资金支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应包括发票、收据、合同、审批单等。财务人员应认真审核原始凭证，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。3.对于金额较大的资金支出，应实行集体决策和审批制度。重大资金支出应提交管理层会议讨论决定，并按照规定的程序进行审批。4.严格控制费用支出，对于各项费用支出应制定明确的标准和审批流程。费用支出应符合旅行社的经营需要，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。5.加强对资金支出的跟踪和监控，定期对资金支出情况进行分析和评估，及时发现资金支出过程中存在的问题，并采取有效措施进行调整和改进。（四）资金结算管理1.严格按照国家有关规定和银行结算制度进行资金结算，确保资金结算的安全、准确和及时。2.对于现金结算，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。对于超过现金使用限额的支出，应通过银行转账等方式进行结算。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。对于银行账户的开立、变更和撤销，应按照规定的程序进行审批。4.及时与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账实不符等情况，应及时查明原因并进行处理。（五）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对资金的保管、使用和监督，确保资金安全。2.财务部门应设置专门的保险柜存放现金和有价证券，保险柜应安装必要的安全设施，确保现金和有价证券存放安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。财务人员应严格遵守现金保管和使用规定，不得擅自将现金借给他人或挪用现金。4.定期对资金安全情况进行检查和评估，及时发现资金安全隐患，并采取有效措施进行整改。如发生资金被盗、丢失等情况，应及时报告管理层，并采取相应的措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.旅行社的成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本费用进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用应按照用途和性质进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。（二）成本费用项目1.营业成本包括直接用于旅游业务的各项支出，如交通费用、住宿费用、餐饮费用、门票费用、导游费用等。营业成本应按照实际发生额进行核算，并与相应的旅游团业务进行匹配。2.营业费用包括旅行社在经营过程中发生的各项费用，如广告宣传费用、业务招待费用、办公费用、差旅费、通讯费等。营业费用应按照规定的标准和范围进行控制和核算，确保费用支出的合理性和合规性。3.管理费用包括旅行社行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费用、折旧费、差旅费、会议费等。管理费用应按照规定的标准和范围进行控制和核算，提高管理效率，降低管理成本。4.财务费用包括旅行社为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额进行核算，合理控制资金成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.制定成本费用标准和定额，对各项成本费用支出进行量化控制。如制定交通费用标准、住宿费用标准、餐饮费用标准等，严格按照标准控制成本费用支出。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施进行改进。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和员工的成本费用控制情况进行考核评价。4.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排旅游线路、优化采购渠道等方式，降低旅游业务成本；通过加强内部管理、提高信息化水平等方式，降低管理费用和营业费用。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.旅行社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业费用、管理费用和财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确和完整。（二）利润分配1.旅行社的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的[X]%，提取任意盈余公积的比例由旅行社根据实际情况自行确定。4.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或约定进行。（三）利润分析与考核1.定期对旅行社的利润情况进行分析，包括利润的构成、变化趋势、盈利能力分析等。通过利润分析，找出影响利润的因素，为经营决策提供依据。2.建立利润考核机制，将利润指标纳入绩效考核体系，对各部门和员工的利润贡献情况进行考核评价。通过利润考核，激励各部门和员工积极拓展业务，提高盈利能力。七、税务管理（一）税务登记与申报1.旅行社应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供相关资料。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。2.按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报应包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。3.及时缴纳各项税费，不得拖欠税款。如因特殊原因需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合旅行社的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，实现税务成本的降低。2.关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应包括税务风险管理流程、税务风险预警机制、税务风险应对措施等内容。2.定期对旅行社的税务风险进行评估，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施进行防范和化解。如加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平；加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税收政策的变化和税务管理要求等。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、成本费用管理制度等内容。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现财务工作中存在的