高校膳食科财务制度

PAGE高校膳食科财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校膳食科的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障膳食供应工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合高校膳食科实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高校内负责学生、教职工餐饮服务的膳食科及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖膳食科财务活动的全过程，确保财务信息全面、准确。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.成本效益原则：在保障膳食质量的前提下，努力降低成本，提高经济效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置高校膳食科应设置独立的财务机构，配备具备专业资质的财务人员，负责日常财务工作。财务机构应明确岗位职责，确保各项工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责膳食科的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与学校财务部门及其他相关部门的关系，配合学校做好财务审计和检查工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，保管会计档案。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据高校的教学、科研和学生生活需要，结合膳食科的实际经营情况，参考上一年度预算执行情况和本年度工作计划，编制年度预算。2.编制内容：预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括餐饮服务收入、其他经营收入等；支出预算主要包括原材料采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备购置支出、维修费用支出等。3.编制方法：采用零基预算法，按照轻重缓急对各项收支进行合理安排。在编制过程中，应广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。4.编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务需求，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校下达的预算控制指标，编制年度预算草案。年度预算草案报膳食科领导班子审议通过后，报学校财务部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济业务，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.调整条件：当遇到以下情况时，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对膳食科财务状况产生重大影响。学校教学、科研计划或学生人数发生较大变动，导致餐饮服务需求发生变化。市场物价大幅波动，原材料采购成本发生重大变化。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经膳食科领导班子审议通过后，报学校财务部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）餐饮服务收入1.餐饮服务收入是指高校膳食科为学生、教职工提供餐饮服务所取得的收入，包括食堂饭菜销售收入、小吃部销售收入、超市销售收入等。2.餐饮服务收入应按照规定的价格标准进行收取，明码标价，不得擅自提高或降低价格。3.财务部门应建立餐饮服务收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的准确无误。4.加强对餐饮服务收入的票据管理，使用合法有效的票据进行收款，并按照规定及时开具发票。（二）其他经营收入1.其他经营收入是指膳食科开展除餐饮服务以外的其他经营活动所取得的收入，如场地出租收入、食品加工销售收入等。2.其他经营收入应按照合同约定或市场价格进行收取，确保收入的合法性和合理性。3.对其他经营收入应进行单独核算，纳入膳食科财务统一管理。（三）收入上缴与分配1.膳食科应按照学校规定，及时将各项收入上缴学校财务部门。2.收入分配应遵循公平、合理、透明的原则，根据学校相关政策和膳食科实际情况，制定合理的分配方案，确保职工收入与工作业绩相挂钩。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：支出必须是实际发生的，且有合法有效的凭证。3.合理性原则：支出应与业务活动相关，具有必要性和合理性。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务负责人对费用的合法性、合规性进行审核签字。膳食科领导根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.大额支出对于金额较大的支出项目（如设备购置、大型维修等），应提前进行可行性研究和论证，编制项目预算。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期进行检查和监督。支出完成后，由经办人填写报销单，附上相关合同、验收报告等资料，按照日常费用支出审批程序进行审批。（三）原材料采购支出1.建立原材料采购管理制度，规范采购流程，确保采购质量和价格合理。2.采购人员应按照采购计划进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同。3.原材料采购应实行验收制度，由专人负责验收，确保采购数量、质量与合同一致。4.财务部门应根据验收合格的发票和入库单进行付款结算，严格控制采购资金支出。（四）人员工资支出1.按照国家有关规定和学校政策，制定合理的工资分配方案，明确各类人员的工资标准和发放办法。2.工资核算应准确无误，按时发放工资，确保职工的切身利益。3.严格控制加班工资、奖金等其他薪酬支出，按照规定的审批程序进行发放。（五）水电费支出1.加强对水电费的管理，安装独立的计量装置，准确记录水电费消耗情况。2.定期与水电供应部门核对水电费数据，及时缴纳水电费，避免逾期产生滞纳金。3.采取节能措施，降低水电费支出，提高能源利用效率。（六）设备购置与维修支出1.设备购置应按照学校资产管理规定，进行立项审批和采购招标，确保设备的质量和性能符合要求。2.设备购置支出应纳入预算管理，严格控制购置成本。3.建立设备维修管理制度，定期对设备进行维护保养，及时维修故障设备。设备维修支出应按照审批程序进行报销。（七）其他支出其他支出应根据实际情况，按照规定的审批程序进行管理和控制，确保支出的合理性和合规性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款加强对应收账款的管理，及时催收账款，减少坏账损失。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等，定期进行分析和清理。3.存货存货主要包括原材料、库存商品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照学校固定资产管理规定进行审批和采购，纳入学校固定资产统一管理。财务部门应按照固定资产入账价值进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对清查中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等，应按照相关法律法规进行管理和核算。2.财务部门应准确记录无形资产的取得成本、摊销期限等信息，按照规定进行摊销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照费用的归属期进行核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期费用计入成本；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期费用。2.配比原则：将收入与对应的成本费用进行配比，计算出经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.餐饮成本核算采用分类核算法，将原材料成本、人工成本、水电费等分别核算。原材料成本按照实际采购成本计算，通过加权平均法计算发出原材料成本。人工成本按照实际发生额计入成本，根据不同岗位的工作量和工资标准进行分配。水电费等其他成本按照实际消耗情况计入成本。2.其他经营成本核算根据不同经营项目的特点，采用相应的成本核算方法，如品种法、分批法等。准确归集和分配各项成本费用，计算出各经营项目的成本和利润。（三）成本费用控制措施1.加强采购管理：通过招标采购、集中采购等方式，降低原材料采购成本。2.优化生产流程：提高生产效率，减少浪费，降低生产成本。3.控制人员成本：合理安排人员编制，提高劳动效率，降低人工成本。4.节约能源消耗：采取节能措施，降低水电费等能源消耗成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映膳食科的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求进行编制。3.财务报告编制完成后，应及时报送膳食科领导班子、学校财务部门及其他相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为决策提供依据。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活