餐饮财务制度管理职责

PAGE餐饮财务制度管理职责一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展，遵循国家相关法律法规及行业标准，维护公司及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门，涵盖餐饮服务、食品采购、库存管理等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务、税收等法律法规，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐饮业务的各项收入、成本、费用等，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。二、财务机构与人员职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责餐饮业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务经理职责1.全面负责餐饮业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度、流程。2.组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责财务报表的编制与报送，确保财务信息的准确、及时。4.加强财务内部控制，防范财务风险，对重大财务事项进行审核和决策。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，确保公司税务合规，融资渠道畅通。（三）会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，记录餐饮业务的各项经济业务。包括但不限于收入、成本、费用的确认与计量，资产、负债的核算等。2.负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。3.协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据支持。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（四）出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全、准确。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、收入管理（一）餐饮收入确认原则1.餐饮服务收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认。以客户点餐并完成消费，餐厅开具发票或收款凭证为收入确认的依据。2.对于外卖业务，收入确认时间为餐品交付给客户并取得客户签收证明的时点。（二）收入核算与记录1.前台收银员应准确记录每笔餐饮消费，包括菜品、酒水、服务费等明细。使用统一的收银系统进行收款操作，并及时将收款信息传递给财务部门。2.财务部门根据收银系统数据及相关凭证，进行收入的分类核算。按照餐饮类别（如中餐、西餐、快餐等）、收入来源（堂食、外卖等）进行明细核算，确保收入数据的清晰、准确。（三）折扣与优惠管理1.公司制定的折扣与优惠政策应明确、规范。对于会员折扣、节日优惠等活动，应提前制定方案，并经相关负责人审批。2.前台收银员在收款时应严格按照规定的折扣与优惠政策执行，确保折扣金额准确记录。财务部门在核算收入时，应核对折扣与优惠的合规性，防止违规操作导致收入流失。（四）收入核对与监控1.每日营业结束后，前台收银员应与财务部门核对当日收款金额，确保账账相符。财务部门定期对收入数据进行分析，与历史数据及同行业数据进行对比，监控收入的变动情况，及时发现异常波动并进行调查。2.对于团购、线上平台等第三方合作渠道的收入，应定期与合作方核对结算数据，确保收入准确入账。四、成本管理（一）食材采购成本1.建立食材采购供应商评估与选择机制，综合考虑供应商的资质、信誉、价格、质量等因素，选择优质供应商。2.采购部门应根据餐饮业务需求，制定合理的食材采购计划，避免盲目采购导致库存积压或短缺。采购订单应明确食材的品种、规格、数量、价格、交货时间等条款。3.财务部门参与采购合同的审核，关注采购价格、付款方式、结算周期等条款，确保合同符合公司利益和财务规定。4.食材采购入库时，仓库管理人员应核对送货单与采购订单的一致性，对食材的数量、质量进行验收。验收合格后，开具入库单，并及时传递给财务部门。5.财务部门根据采购发票、入库单等凭证，按照实际采购成本进行核算。对于采购过程中的运费、装卸费等附带成本，应合理分摊计入食材采购成本。（二）库存管理成本1.建立健全库存管理制度，采用科学的库存管理方法，如ABC分类法，对食材库存进行分类管理。2.仓库管理人员应定期对库存食材进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门，对于盘盈、盘亏情况，应查明原因并进行相应的账务处理。3.合理控制库存水平，避免库存积压导致资金占用和食材损耗。根据历史销售数据和市场需求预测，制定合理的库存补货计划。4.库存管理成本包括仓储费用、保管费用、损耗等。财务部门应准确核算库存管理成本，并在成本核算中合理分摊。（三）人工成本1.合理配置餐饮业务人员，根据餐厅规模、经营状况等因素确定人员编制。制定合理的薪酬体系，包括基本工资、绩效工资、奖金等部分，确保薪酬具有竞争力且与员工绩效挂钩。2.财务部门负责核算人工成本，包括员工工资、奖金、福利、社保等费用。按照权责发生制原则，准确计提和发放人工费用，确保人工成本的准确核算。3.加强人工成本控制，通过优化人员配置、提高劳动效率等方式，降低人工成本占比。定期分析人工成本变动情况，为管理层提供决策支持。（四）其他成本1.餐饮业务的其他成本包括水电费、燃气费、设备折旧费、物料消耗等。财务部门应按照规定的成本核算方法，准确归集和分配这些成本。2.对于水电费、燃气费等能源消耗成本，应根据实际用量和单价进行核算。设备折旧费应按照固定资产折旧政策进行计提。物料消耗成本应根据领用记录进行核算。3.加强对其他成本的控制，通过节能降耗、合理使用物料等措施，降低成本支出。定期对各项成本进行分析，查找成本控制的关键点，采取有效措施进行改进。五、费用管理（一）营业费用1.营业费用包括广告宣传费、促销活动费、差旅费、业务招待费等。2.广告宣传费、促销活动费应根据公司营销计划进行预算控制，确保费用支出与营销目标相符。费用报销应提供相关的合同、发票、活动方案等证明材料，经审批后予以报销。3.差旅费应严格按照公司规定的标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应填写出差审批单，注明出差事由、时间、地点等信息，经审批后进行报销。4.业务招待费应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待标准。招待费用报销时应提供详细的招待事由、招待对象等信息，经审批后予以报销。财务部门应定期对业务招待费进行统计分析，监控费用支出情况。（二）管理费用1.管理费用包括办公费、折旧费、管理人员薪酬、行政办公设备维护费等。2.办公费应按照预算进行控制，严格审批办公用品的采购和领用。折旧费应按照固定资产折旧政策准确计提。管理人员薪酬应按照公司薪酬制度进行核算和发放。3.行政办公设备维护费应根据设备维护计划进行支出，确保办公设备的正常运行。费用报销时应提供维修发票、维修清单等证明材料。（三）财务费用1.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。2.利息支出应按照借款合同约定的利率和期限进行核算。利息收入应及时入账，冲减财务费用。手续费应根据银行收费凭证进行核算。3.财务部门应定期对财务费用进行分析，优化资金结构，降低融资成本，提高资金使用效益。（四）费用审批与报销流程1.费用发生前，相关人员应填写费用申请单，注明费用事由、金额、预计支付时间等信息，按照公司审批权限进行审批。2.费用发生后，报销人员应及时整理相关发票、收据等报销凭证，并填写费用报销单。报销单应与费用申请单内容一致，附上相关证明材料。3.财务部门收到报销单后，应按照财务制度进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，费用支出的合理性、合规性等。审核无误后，报经相关领导审批后予以报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧政策等。2.财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、净值等信息。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点。3.固定资产购置应按照公司采购流程进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。购置后应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。4.对于固定资产的处置，如出售、报废等，应按照规定的程序进行审批。财务部门根据审批文件进行账务处理，确保资产处置的合规性和资产价值的准确核算。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款等）管理1.库存现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金收付的安全、准确。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结。财务部门应定期对库存现金进行监盘，确保账实相符。2.银行存款管理应加强账户监控，定期核对银行对账单，及时发现未达账项并进行处理。严格执行银行存款收支审批制度，确保资金收支的合规性。3.应收账款管理应建立客户信用评估体系，对客户的信用状况进行评估和分级。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回收。财务部门应对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取相应的催收措施。七、财务预算与决算（一）财务预算编制1.公司应建立年度财务预算制度，每年年末编制下一年度的财务预算。财务预算应涵盖餐饮业务的收入、成本、费用、利润等方面。2.预算编制应结合公司的战略规划、市场预测、历史数据等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。各业务部门应根据公司预算目标，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，并结合公司整体情况进行调整。形成年度财务预算方案后，报经公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务部门应将年度财务预算分解为季度、月度预算指标，并下达给各业务部门。各业务部门应严格按照预算指标执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和评估。对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并查明原因。对于预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整和纠正。3.预算调整应严格按照规定的程序进行。各业务部门因特殊情况需要调整预算时，应提出书面申请，说明调整原因、调整金额等。财务部门审核后，报经公司管理层审批。（三）财务决算1.年度终了，财务部门应组织编制年度财务决算报告。决算报告应包括财务报表、财务情况说明书、预算执行情况分析等内容。2.财务决算报告应真实、准确、完整地反映公司餐饮业务年度财务状况和经营成果。财务部门应对决算数据进行审核和分析，确保决算报告的质量。3.决算报告编制完成后，报经公司管理层审批，并按照规定报送相关部门。八、财务分析与报告（一）财务分析指标1.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等，反映公司餐饮业务的盈利水平。2.营运能力指标：如存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等，衡量公司资产运营效率。3.偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等，评估公司偿债能力。4.发展能力指标：如营业收入增长率、净利润增长率等，反映公司业务发展趋势。（二）财务分析方法1.比较分析法：将公司的财务数据与历史数据、同行业数据进行比较，分析公司的优势与不足。2.比率分析法：通过计算各种财务比率，深入分析公司的财务状况和经营成果。3.趋势分析法：观察公司财务数据的变化趋势，预测公司未来的发展方向。（三）财务报告编制与报送1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等。财务报告应按照国家会计准则和公司财务制度的要求进行编制，确保内容真实、准确、完整。2.财务报告应及时报送公司管理层、董事会等相关决策机构，为公司决策提供依据。同时，按照规定向税务、工商等部门报送相关财务资料。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全餐饮业务财务内部控制制度，涵盖收入、成本、费用、资产等各个环节。明确各岗位的职责权限，规范业务流程，确保不相容职务相互分离。2.加强财务审批控制，严格执行审批流程，确保各项财务支出的合理性、合规性。对于重大财务事项，应实行集体决策审批制度。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制缺陷并进行改进。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对餐饮业务进行内部审