福建商会财务制度

PAGE福建商会财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范福建商会（以下简称“商会”）的财务行为，加强财务管理，保障商会的正常运转，维护会员的合法权益，促进商会健康发展。2.适用范围本制度适用于福建商会及其所属各分支机构、办事机构的财务活动。3.基本原则依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保商会财务活动合法合规。规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和监督，保证财务信息真实、准确、完整、透明。勤俭节约原则：合理安排经费，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。民主理财原则：充分发挥会员大会、理事会等决策机构的作用，实行民主理财，接受会员监督。财务管理体制1.决策机构会员大会是商会的最高权力机构，负责审议商会年度财务预算、决算报告，决定重大财务事项。理事会是会员大会的执行机构，在会员大会闭会期间，负责审议年度财务预算调整方案、重大财务支出等事项。2.财务管理部门商会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。3.财务审批权限商会各项费用支出实行分级审批制度，明确审批流程和审批权限。一般费用支出由秘书长审批；重大费用支出（如大额采购、重大活动经费等）需经理事会审议通过后，由会长审批。预算管理1.预算编制商会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖收入、支出的各个项目，确保预算的完整性和准确性。预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核后，提交理事会审议通过，并报会员大会备案。2.预算执行商会各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，提交理事会审议通过，并报会员大会备案。3.预算监督财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。商会应定期向会员大会报告预算执行情况，接受会员监督。收入管理1.会费收入会费是商会的主要收入来源之一，会员应按照章程规定按时足额缴纳会费。会费标准应根据商会发展需要和会员承受能力合理确定，并报会员大会审议通过。财务部门应及时将会费收入入账，确保会费收入的准确性和完整性。2.捐赠收入接受捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途等事项。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，不得挪作他用。财务部门应及时对捐赠收入进行账务处理，开具捐赠票据，并向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.其他收入商会的其他收入包括服务收入、政府资助、利息收入等。各项其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。支出管理1.支出范围商会的支出主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用等。人员费用包括工资、奖金、福利等；办公费用包括办公用品、水电费、通讯费等；业务活动费用包括会议费、培训费、差旅费、招待费等；固定资产购置费用包括购置办公设备、交通工具等。2.支出审批各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关，确保支出合理合规。报销凭证应真实、合法、有效，具备发票、收据、审批单等必要的附件。财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。3.费用标准商会应制定各项费用的开支标准，如差旅费标准、招待费标准等，严格控制费用支出。费用标准应根据实际情况合理确定，并报理事会审议通过。4.专项资金管理对于专项用途的资金，如项目经费、捐赠资金等，应实行专款专用，单独核算。财务部门应建立专项资金台账，跟踪资金使用情况，确保专项资金按规定用途使用。资产管理1.流动资产商会的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。现金管理应严格遵守现金管理制度，确保现金安全；银行存款应定期核对账目，保证资金安全。应收账款应及时催收，确保资金回笼；存货应定期盘点，保证账实相符。2.固定资产商会的固定资产包括房屋、建筑物、办公设备、交通工具等。固定资产应按照规定进行购置、验收、登记、入账、折旧、处置等管理。固定资产购置应按照预算进行，严格审批程序；固定资产折旧应按照规定的折旧方法计提；固定资产处置应按照规定的程序进行，确保资产处置合法合规。3.资产清查商会应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合，对资产进行全面盘点、核对，发现问题及时处理。资产清查结果应形成报告，报理事会审议通过，并报会员大会备案。财务报告与财务分析1.财务报告商会应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况和经营成果，为决策提供依据。财务报告应经财务部门负责人审核、秘书长审批后，报理事会审议通过，并报会员大会备案。2.财务分析财务部门应定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为商会决策提供参考。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。财务分析报告应提交理事会审议，并根据理事会意见进行改进和完善。财务监督1.内部监督商会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。理事会、监事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行。2.外部监督商会应接受会员大会、会员、政府有关部门等的外部监督。定期向会员大会报告财务工作情况，接受会员监督；按照规定接受政府有关部门的审计、检查等监督。对外部监督提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、银行对账单等。2.档案保管会计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案安全完整。会计档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。3