卫生院收入支出管理制度及流程

PAGE卫生院收入支出管理制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院的收入支出管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生院的正常运转和可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员涉及的所有收入支出业务。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《医院财务制度》《医院会计制度》等，以及医疗卫生行业的相关标准和规范制定。二、收入管理1.收入分类医疗收入：包括门诊收入、住院收入，涵盖挂号费、诊察费、检查费、治疗费、手术费、护理费、床位费、药品收入等。财政补助收入：指卫生院从各级政府财政部门取得的各类补助资金，如基本公共卫生服务补助、专项建设补助等。科教项目收入：来源于承担科研、教学项目获得的经费收入。其他收入：如培训收入、利息收入、捐赠收入等。2.收费管理收费标准：严格按照物价部门核定的收费项目和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据：统一使用财政部门监制的收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由专人负责管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。收费流程：门诊收费：患者就诊时，挂号处准确录入患者信息，收取挂号费并开具挂号票据。各科室医生根据患者病情进行检查、治疗等操作，开具收费明细清单。患者持收费明细清单到门诊收费处结算，收费人员核对无误后收取费用并开具正式发票。住院收费：患者办理住院手续时，预收一定金额的住院押金。住院期间，科室根据患者治疗情况及时录入费用信息。出院时，住院处根据科室提供的费用结算清单，与患者进行费用结算，多退少补，并开具住院费用结算发票。3.收入核算与确认收入核算：财务部门按照权责发生制原则，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。收入确认：医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认；财政补助收入在实际收到财政拨款时确认；科教项目收入在项目完成并经相关部门验收合格后确认；其他收入在实际取得时确认。三、支出管理1.支出分类人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费支出：涵盖办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等。对个人和家庭的补助支出：如离退休费、抚恤金、生活补助等。其他支出：不属于上述分类的支出项目。2.支出审批流程预算内支出：经办人员填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关的发票、合同等原始凭证。科室负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务部门审核票据的真实性、合法性以及支出是否符合预算安排，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，交由院长审批。院长审批通过后，财务部门予以报销。预算外支出：经办人员提出书面申请，说明支出的原因、金额、资金来源等，并附上详细的项目报告或说明。科室负责人审核并签署意见。财务部门进行初步审核，评估对预算的影响，并提出审核意见。提交院长办公会或院务会审议，审议通过后报上级主管部门审批（如需）。经批准后，按照预算内支出审批流程执行。3.支出控制预算控制：严格执行年度预算，各项支出不得超出预算范围。确因特殊情况需要调整预算的，按照规定程序进行调整。审批权限控制：明确各级领导的审批权限，确保支出审批的规范、有序。对于重大支出项目，实行集体决策审批制度。支出标准控制：各项支出严格按照国家和行业规定的标准执行，不得超标准支出。如公务接待费应符合相关规定的接待标准和审批程序；差旅费按照规定的交通工具、住宿标准等执行。四、财务报销管理1.报销凭证要求所有报销凭证必须是合法、有效的发票或财政监制的收据，发票内容应真实、完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等，并加盖发票专用章。除发票外，报销还需附上相关的审批单、合同、协议、清单等原始凭证，以证明支出的真实性和合理性。报销凭证应按照规定的格式和要求粘贴整齐，不得随意涂改、挖补。2.报销期限一般情况下，报销应在业务发生后的规定时间内进行，原则上不得超过[X]个月。特殊情况需延期报销的，应经财务部门同意并说明原因。3.报销方式现金报销：对于符合现金支付范围的小额支出，可采用现金报销方式。报销人员填写现金报销单，经审批后到财务部门领取现金。银行转账报销：对于金额较大或不符合现金支付规定的支出，采用银行转账方式支付。报销人员提供本人银行账号信息，财务部门审核无误后将款项转入报销人员账户。五、票据与印章管理1.票据管理票据种类：卫生院涉及的票据主要包括收费票据、往来结算票据、财政票据等。票据购买：指定专人负责票据的购买工作，按照财政部门规定的程序和要求，及时购买所需票据，并办理相关登记手续。票据保管：设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，确保票据存放安全。票据应分类存放，建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、结存情况。票据使用：票据使用人员应严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应确保内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。票据核销：定期对已使用的票据进行核销，核对票据存根与记账联的一致性。核销后的票据存根应妥善保管，按照规定的期限进行存档。2.印章管理印章种类：卫生院主要印章包括公章、财务专用章、法人章、收费专用章等。印章保管：明确印章保管责任人，实行专人专管。印章应存放在安全可靠的地方，加锁保管。印章使用：建立印章使用审批制度，严格控制印章的使用范围和审批程序。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、使用部门、使用人等信息，经相关领导审批后，由印章保管人进行盖章操作。印章废止：印章因磨损、损坏、机构变动等原因需要废止的，应及时办理印章废止手续，并将废止印章交回上级主管部门或按照规定进行销毁。六、财务监督与检查1.内部监督财务部门定期对卫生院的收入支出情况进行自查，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、资金使用的合规性等。审计部门定期对卫生院的财务收支进行审计监督，审查财务报表、凭证、账目等，发现问题及时提出整改意见。各科室应配合财务部门和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料，配合做好各项检查工作。主动接受社会监督，定期向社会公开卫生院的财务收支情况，增强财务透明度。七、财务分析与报告1.财务分析定期对卫生院的收入支出情况进行分析，包括收入结构分析、支出构成分析、收支结余分析、成本效益分析等。通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，为卫生院的决策提供依据。2.财务报告按照规定的时间和格式编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支情况表