出纳实务考试试题及答案

出纳实务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.出差人员必须随身携带的差旅费C.结算起点以下的零星支出D.购买固定资产2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-104.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天5.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.应收票据D.其他货币资金6.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证7.下列不属于银行结算方式的是（）A.托收承付B.汇兑C.现金收付D.委托收款8.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.商业汇票的付款期限最长不得超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月10.出纳人员登记现金日记账的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.收付款凭证D.原始凭证答案：1.D2.A3.B4.C5.B6.B7.C8.A9.B10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.现金管理的基本原则有（）A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则2.下列属于银行结算方式的有（）A.银行本票B.信用卡C.信用证D.商业汇票3.企业可以使用现金的情况包括（）A.向个人收购农副产品和其他物资的价款B.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出C.结算起点以下的零星支出D.出差人员必须随身携带的差旅费4.支票按照支付票款的方式可以分为（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票5.银行存款日记账的登记依据有（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证D.现金收款凭证6.下列关于商业汇票的说法正确的有（）A.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票B.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月C.商业汇票可以背书转让D.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日7.出纳工作的职能包括（）A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能8.库存现金清查的方法有（）A.实地盘点法B.技术推算法C.账实核对法D.账目核对法9.下列属于其他货币资金的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款10.银行账户按用途可以分为（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以在多家银行开立基本存款账户。（）3.现金支票既可以提取现金，也可以转账。（）4.银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月。（）5.库存现金限额一经确定，企业必须严格遵守，不能随意变更。（）6.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。（）7.企业的所有经济业务都可以使用现金结算。（）8.出纳人员在办理现金收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制记账凭证。（）9.银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）10.企业可以将销售收入的现金直接用于支付各项费用。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的主要内容。答：现金管理主要内容有：规定现金使用范围，如支付职工工资等；确定库存现金限额，一般按3-5天日常零星开支定；遵守现金收支规定，如不得坐支；实行钱账分管，出纳管钱，会计管账；做到日清月结，保证账实相符。2.简述支票的使用要求。答：支票需用碳素墨水或墨汁填写，要素齐全。签发应在银行账户余额内，不得签发空头支票。现金支票用于取现，转账支票用于转账。支票提示付款期为出票日起10天，不得涂改，可背书转让。3.简述银行存款日记账的登记方法。答：依据银行存款收、付款凭证及现金付款凭证登记。按业务发生顺序逐笔登记，填日期、凭证号、摘要、对方科目、金额等。每日结出余额，定期与银行对账单核对，保证账实相符。4.简述出纳工作的基本流程。答：上班清点现金及票据，根据审核后原始凭证办收支业务，填记账凭证。登记现金和银行存款日记账，日清月结。保管好现金、票据和印章。下班前盘点现金，确保账实一致，整理资料归档。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业现金管理以防范风险。答：可从制度和操作两方面加强。制度上，完善现金收支审批、限额管理等制度。操作上，严格执行钱账分管，出纳与会计分离；加强监督，定期不定期盘点现金；收支业务及时入账，杜绝白条抵库等违规，确保现金安全。2.分析支票结算方式的优缺点。答：优点：使用方便，手续简便；结算速度快，能及时收付资金；流通性强，可背书转让。缺点：存在空头支票风险；提示付款期限短，超期银行不受理；丢失后可能被冒领，需及时挂失止付。3.探讨出纳人员如何做好与其他部门的沟通协作。答：出纳要主动了解各部门业务，明确资金需求。及时准确提供资金信息，如账户余额等。付款时与业务部门核对信息，保证准确。遇问题积极协商，如报销标准等，共同遵守财务制