公共卫生财务内控制度

PAGE公共卫生财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强本公司/组织公共卫生财务内部控制，规范财务行为，防范财务风险，提高公共卫生资金使用效益，保障公共卫生事业健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及公共卫生财务活动的各部门、各岗位及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及公共卫生领域的相关政策要求，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公共卫生财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资产管理、财务监督等各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各方面合理设置职能部门和工作岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据本公司/组织公共卫生业务发展的特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保制度适应实际工作需要。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免因控制过度而影响工作效率和增加不必要的费用。二、预算管理控制（一）预算编制1.明确编制依据：以国家公共卫生政策、本公司/组织公共卫生事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况等为依据，科学合理地编制公共卫生财务预算。2.规范编制流程各业务部门结合自身职责和工作任务，提出本部门下一年度公共卫生项目资金需求，填写预算申请表，详细说明项目内容、资金用途、预计金额等信息。财务部门对各业务部门提交的预算申请表进行汇总、审核，结合公司/组织整体财务状况和资金安排，提出初步调整意见。组织召开预算编制会议，由各业务部门负责人、财务部门负责人及相关领导参加，对初步预算进行讨论、审议，根据会议意见对预算进行修改完善。将最终确定的预算草案提交公司/组织管理层审批，经批准后下达各部门执行。3.细化预算内容：按照公共卫生项目类别、资金来源等进行分类编制，明确各项预算指标的具体构成和金额，确保预算具有可操作性和可考核性。（二）预算执行1.严格执行审批：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.建立执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握各部门预算执行进度，发现问题及时预警并督促整改。各业务部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行过程中的各项工作进展、资金使用情况、存在的问题及改进措施等。3.规范资金支付：严格按照预算安排和资金支付审批程序办理资金支付业务，确保资金支付真实、合法、合规。对于涉及政府采购、工程建设等项目的资金支付，应严格遵守相关法律法规和合同约定。（三）预算调整1.明确调整条件：在预算执行过程中，遇有国家公共卫生政策重大调整、不可抗力因素影响、公司/组织业务发展战略变化等情况，导致原预算无法执行或需要增减预算项目及金额的，可以进行预算调整。2.规范调整流程由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整金额，并提供相关证明材料。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对公司/组织整体财务状况和预算执行的影响，提出审核意见。将调整申请及审核意见提交公司/组织管理层审批，经批准后下达调整预算通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.定期分析：财务部门定期对预算执行情况进行全面分析，撰写预算执行分析报告，总结经验教训，为后续预算编制和管理提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、资金使用效益对比、预算差异原因分析等。2.建立考核机制：制定预算考核办法，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、项目完成质量、资金使用效益等。将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、收入管理控制（一）收入范围界定明确本公司/组织公共卫生收入的范围，包括政府财政拨款、专项补助资金、医疗服务收入、捐赠收入等各类与公共卫生业务相关的收入来源。（二）收入确认与计量1.规范确认原则：按照国家财务会计制度和相关法律法规的规定，准确确认公共卫生收入的实现。对于财政拨款和专项补助资金，以收到财政部门或相关部门的拨款文件及资金到账为确认依据；对于医疗服务收入，按照医疗服务实际提供并符合收入确认条件时确认收入。2.合理计量方法：根据不同收入类型，采用相应的计量方法。财政拨款和专项补助资金按照实际收到的金额计量；医疗服务收入按照提供服务的收费标准和实际服务量计量；捐赠收入按照实际收到的捐赠资产价值计量。（三）收入票据管理1.统一票据种类：使用符合国家规定的财政票据、税务发票等作为公共卫生收入的收款凭证，确保票据来源合法、合规。2.规范票据领用：建立票据领用登记制度，明确专人负责票据的领取、保管、发放和核销工作。领用票据时，领用人需填写领用申请表，注明领用票据的种类、数量等信息，经批准后办理领用手续。3.严格票据开具：按照规定的格式和内容开具票据，确保票据信息真实、准确、完整。开具后的票据存根联、记账联等应妥善保管，定期进行核对和归档。4.加强票据核销：定期对已使用的票据进行核销，检查票据的使用情况是否与实际收入相符，防止票据丢失、被盗用或虚开票据等情况发生。核销后的票据存根联应按照档案管理规定进行保存。（四）收入监督检查1.定期自查：财务部门定期对公共卫生收入进行自查，检查收入的确认、计量、票据管理等是否符合规定，发现问题及时整改。2.接受外部审计：积极配合财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和信息，对审计检查中发现的问题及时进行整改，并将整改情况报告上级主管部门。四、支出管理控制（一）支出审批流程1.明确审批权限：根据支出金额大小和性质，划分不同层级的审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大支出或特殊项目支出需经公司/组织管理层集体研究决定。2.规范审批环节支出业务发生时，经办人应填写费用报销单或支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的发票、合同、审批文件等证明材料。部门负责人对经办人提交的申请进行审核，确认支出事项真实、合理、合规，签字后提交财务部门。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及支出金额的准确性进行复核，审核无误后签字，提交分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，同意后签字确认；对于重大支出或特殊项目支出，提交公司/组织管理层集体研究决定，经批准后方可支付。（二）支出分类管理1.人员经费：严格按照国家规定的工资福利政策和标准，核算和发放公共卫生人员的工资、津贴、补贴、奖金等，确保人员经费支出合规、准确。2.公用经费：对办公费、水电费、差旅费、会议费、培训费等公用经费支出进行严格控制，制定相应的费用标准和报销规定，杜绝浪费和不合理支出。3.项目经费：按照公共卫生项目预算和合同约定，对项目经费支出进行专项管理。严格控制项目经费的使用范围，确保专款专用，提高项目资金使用效益。建立项目经费台账，详细记录项目经费的收支情况。（三）支出绩效评价1.建立评价指标体系：根据公共卫生项目特点和目标，制定科学合理的支出绩效评价指标体系，包括项目产出指标、效益指标、满意度指标等。2.定期开展评价：在项目实施过程中及结束后，定期对公共卫生支出进行绩效评价。通过收集相关数据、实地调研、问卷调查等方式，对项目支出的经济性、效率性、效果性进行综合评价。3.结果应用：将绩效评价结果作为今后预算安排、项目决策和资金分配的重要依据。对于绩效评价结果好的项目，在后续预算中给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，要分析原因，提出改进措施，并相应调整预算安排。（四）支出监督检查1.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对公共卫生支出的真实性、合法性、合规性进行全面审计。重点检查支出审批程序是否规范、支出范围是否符合规定、资金使用效益是否达到预期目标等。2.日常财务监督：财务部门加强对日常支出业务的审核监督，及时发现和纠正支出过程中的问题。对不符合规定的支出，有权拒绝支付，并要求相关部门和人员进行整改。3.接受外部监督：积极配合财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查中发现的问题，要认真整改，并及时将整改情况报告上级主管部门。五、资产管理控制（一）资产购置与验收1.编制购置计划：各部门根据公共卫生业务需要，结合资产存量情况，编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计金额等信息。2.严格采购程序：按照国家政府采购法律法规和公司/组织相关规定，对纳入政府采购范围的资产，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购；对于未纳入政府采购范围的资产，按照内部采购管理办法进行采购。采购过程中要严格遵守采购程序，确保采购活动合法、公正、透明。3.规范验收流程：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同参与验收。验收内容包括资产的数量、规格、质量、性能等是否符合采购合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入库手续。（二）资产使用与保管1.明确使用责任：各部门负责本部门资产的日常使用和保管，指定专人负责资产的管理，确保资产安全、完整、正常使用。使用人员要严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。2.建立保管制度：建立资产保管台账，详细记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门、保管人等信息。定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对于贵重资产和易损资产，要采取特殊的保管措施，确保资产安全。3.资产维护保养：制定资产维护保养计划，定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。对于需要维修或更新的资产，及时办理相关手续，安排维修或购置。（三）资产处置1.界定处置范围：明确资产处置的范围，包括资产的报废、报损、出售、转让等。对于已达到规定使用年限、无法正常使用或因技术进步等原因需要淘汰的资产，及时进行报废处置；对于因自然灾害、意外事故等原因造成资产损失的，及时办理报损手续；对于闲置资产或不需用的资产，按照规定进行出售或转让。2.规范处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等信息，并附上相关证明材料。财务部门对处置申请进行审核，核实资产账面价值、处置价格等信息，提出审核意见。将处置申请及审核意见提交公司/组织管理层审批，经批准后按照规定的程序进行资产处置。对于涉及国有资产处置的，要按照国有资产管理相关规定办理审批手续。资产处置完成后，及时进行账务处理，注销资产账面价值，并将处置收入上缴公司/组织财务部门。（四）资产清查盘点1.定期清查：每年至少组织一次全面的资产清查盘点工作，对公共卫生资产进行实地盘点、账实核对，确保资产数量、质量、价值等信息准确无误。2.清查内容：清查内容包括资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点、使用状况、账面价值等。同时检查资产的保管、使用、维护保养等情况是否符合规定。3.结果处理：对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产要及时入账；盘亏、毁损的资产要按照规定进行审批核销，并调整相关账务。六、财务信息管理控制（一）财务信息系统建设与维护1.系统规划与设计：根据本公司/组织公共卫生财务业务需求，制定财务信息系统建设规划，明确系统功能模块、技术架构、数据流程等设计要求，确保系统能够满足财务管理工作的需要。2.系统开发与实施：选择具有资质和经验的软件开发商进行财务信息系统开发，严格按照软件开发规范和项目管理流程进行项目实施。在系统开发过程中，要充分征求财务部门及相关业务部门的意见，确保系统功能符合实际工作要求。3.系统维护与升级：建立财务信息系统维护管理制度，定期对系统进行维护和升级，确保系统安全稳定运行。及时处理系统故障和问题，保障财务信息的准确性和及时性。根据业务发展和管理需求变化，适时对系统功能进行优化升级，提高系统的适用性和效率。（二）财务数据管理1.数据录入与审核：规范财务数据录入流程，确保数据录入的准确性和完整性。录入人员在录入数据前要对原始凭证进行认真审核，按照规定的格式和要求录入数据。录入完成后，由审核人员进行审核，审核无误后签字确认。2.数据存储与备份：建立安全可靠的数据存储机制，对财务数据进行分类存储，确保数据的安全性和保密性。定期对财务数据进行备份，备份数据要存储在不同的介质和地点，防止数据丢失。3.数据查询与使用：严格控制财务数据的查询权限，只有经过授权的人员才能查询相关数据。查询数据时要进行登记，记录查询时间、查询人员、查询内容等信息。财务数据的使用要遵循合法、合规、保密的原则，不得擅自对外提供或泄露财务数据。（三）财务报告编制与披露1.报告编制要求：按照国家财务会计制度和相关法律法规的规定，定期编制公共卫生财务报告。财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务情况说明书等内容，确保报告数据真实、准确、完整。2.报告审核与审批：财务报告编制完成后，由财务部门负责人进行审核，审核通过后提交公司/组织管理层审批。管理层应对财务报告的真实性、准确性、完整性负责，并在报告上签字盖章。3.报告披露：按照规定的程序和要求，及时将公共卫生财务报告向相关部门和利益相关者进行披露。披露内容要真实、客观、公正，不得隐瞒或虚报重要财务信息。七、财务监督与评价（一）内部监督机制1.设立监督岗位：在财务部门内