基层卫生院财务内控制度

PAGE基层卫生院财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强基层卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院各部门及全体工作人员在财务活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务活动中，建立健全岗位责任制，明确各部门和人员的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据卫生院的发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施财务内控制度过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、卫生院发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况等，编制本年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行科学预测和合理安排。3.编制流程：各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合卫生院整体发展规划和财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准后的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时分析原因，并采取有效措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门和个人的绩效挂钩，实行奖惩制度。三、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入。2.财政补助收入：是指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金。3.上级补助收入：是指卫生院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.其他收入：是指上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.医疗收入：按照权责发生制原则，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入：根据财政部门下达的预算指标和拨款通知，在实际收到财政补助资金时确认收入。3.上级补助收入：在实际收到上级补助资金时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.分类核算：对各项收入进行明细分类核算，确保收入数据的准确性和完整性。2.票据管理：加强收费票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，防止票据丢失、被盗和滥用。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费的审批程序和手续，严格控制退费行为，防止不合理退费。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.业务经费：包括医疗业务费、药品费、卫生材料费、设备购置及维修费等。4.其他支出：是指上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格执行审批程序，确保支出的合理性、合法性和真实性。2.审批流程：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报院长审批。重大支出：超过一定金额的重大支出项目，需经院长办公会集体研究决定后，报上级主管部门审批。（三）支出核算与管理1.分类核算：对各项支出进行明细分类核算，严格按照规定的会计科目进行账务处理。2.费用控制：加强对各项费用的控制和管理，严格执行费用开支标准和定额，杜绝不合理支出。3.报销管理：规范报销手续，严格审核报销凭证，确保报销凭证的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，防止坏账损失。3.存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.购置管理：根据卫生院发展需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批和采购。2.验收管理：固定资产购置后，由相关部门和人员进行验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。3.核算管理：对固定资产进行明细分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值的真实性和准确性。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.处置管理：固定资产处置时，要按照规定的程序进行申报和审批，确保处置行为的合法性和合规性。处置收入要及时足额上缴财政专户。（三）无形资产1.管理原则：对卫生院拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，要按照相关法律法规和财务制度进行管理。2.计价核算：无形资产按照取得时的实际成本计价，进行明细分类核算，并按照规定的期限进行摊销。3.处置管理：无形资产处置时，要按照规定的程序进行申报和审批，处置收入要及时足额上缴财政专户。六、负债管理（一）负债范围1.借入款项：是指卫生院向金融机构或其他单位借入的款项。2.应付账款：是指卫生院因购买药品、卫生材料等物资而应付给供应单位的款项。3.预收账款：是指卫生院按照合同规定向患者或其他单位预收的款项。4.其他应付款：是指上述负债以外的其他各项应付款项。（二）负债审批1.审批原则：严格控制负债规模，合理确定负债期限和利率，确保负债风险可控。2.审批流程：借入款项等重大负债事项，需经院长办公会集体研究决定后，报上级主管部门审批。（三）负债核算与管理1.分类核算：对各项负债进行明细分类核算，及时反映负债的增减变动情况。2.利息管理：按照借款合同约定，及时足额支付借款利息，防止逾期还款产生不良信用记录。3.债务清理：定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，优化债务结构，降低负债风险。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对卫生院财务活动进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。2.内部审计监督：设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对卫生院财务收支、经济活动等进行定期审计和专项审计，加强内部监督和风险防控。（二）外部监督1.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料，确保财政资金的安全和有效使用。2.审计监督：接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改落实。八、信息与沟通（一）财务信息系统1.系统建设：建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享，提高财务工作效率和信息质量。2.系统安全：加强财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，防止财务信息泄露和被篡改。（二）信息传递与沟通1.内部沟通：建立健全内部财务信息传递和沟通机制，加强财务部门与各部门之间的信息交流和协作，确保财务信息及时、准确地传递到相关部门和人员。2.外部沟通：加强与财政部门、审计部门、税务部门