卫生院财务内审制度

PAGE卫生院财务内审制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保卫生院财务活动合法、合规、真实、有效，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本财务内审制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门以及全体财务相关人员。（三）基本原则1.独立性原则：财务内审机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.合法性原则：财务内审工作应严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及本卫生院的各项规章制度，确保审计工作合法合规。3.全面性原则：财务内审应涵盖卫生院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资金收支、资产管理、成本核算等各个方面，不留审计死角。4.效益性原则：通过财务内审，促进卫生院合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现可持续发展。二、财务内审机构及人员（一）内审机构设置设立独立的财务内审科室，配备专职的财务内审人员，直接对卫生院领导负责。（二）人员配备1.财务内审人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、会计等相关专业背景，熟悉国家财经法规和医疗卫生行业财务制度。2.内审人员应具备良好的职业道德和职业操守，坚持原则，客观公正，保守秘密。3.定期组织内审人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责分工1.内审科室负责人负责制定年度财务内审工作计划和方案，并组织实施。协调内审工作中的各项事宜，确保内审工作顺利开展。审核内审报告，对重大审计事项提出处理意见和建议。组织对内审工作质量进行监督检查，不断提高内审工作质量。2.内审人员根据内审工作计划和方案，实施具体的审计工作，包括收集审计资料、进行审计调查、编制审计工作底稿等。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议和整改意见。撰写审计报告，如实反映审计情况和结果。跟踪审计建议和整改意见的落实情况，确保审计成果得到有效运用。三、财务内审工作内容（一）预算管理审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合国家有关政策法规和卫生院发展规划。2.检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、无预算支出等情况。3.分析预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。4.评价预算执行效果及对卫生院业务发展的支持程度，提出改进预算管理的建议。（二）收入审计1.审查各项收入的来源是否合法合规，是否符合国家收费政策和物价管理规定。2.检查收入的确认是否准确、及时，有无截留、隐匿、转移收入等问题。3.核实收入票据的使用和管理情况，是否存在违规开具票据、票据丢失等现象。4.分析收入结构和增减变动原因，评价收入的稳定性和可持续性。（三）支出审计1.审查各项支出的真实性、合法性和合理性，是否符合国家财经法规和卫生院财务制度。2.检查支出审批程序是否健全，审批手续是否完备，有无越权审批、违规审批等情况。3.核实支出的用途和去向，是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题。4.审查支出的核算是否准确，是否按照规定的会计科目进行核算。5.分析支出结构和增减变动原因，评价支出的效益性。（四）资产管理审计1.审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，资金收付是否合规，库存现金是否账实相符，银行存款是否安全。2.检查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否完善，固定资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等情况。3.核实库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的内部控制制度是否健全，库存物资是否账实相符，有无积压、变质、损坏等问题。4.审查债权债务的形成、清理、回收等情况，是否存在呆账、坏账等问题。（五）成本核算审计1.审查成本核算制度是否健全，成本核算方法是否合理，成本核算数据是否准确。2.检查成本费用的归集和分配是否符合规定，有无多计、少计成本费用等情况。3.分析成本结构和变动趋势，评价成本控制效果，提出降低成本的建议。（六）财务内部控制审计1.审查财务内部控制制度的健全性，是否涵盖财务管理的各个环节，有无制度漏洞。2.检查财务内部控制制度的执行情况，是否有效发挥作用，有无违反内部控制制度的行为。3.评价财务内部控制制度的有效性，针对存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。四、财务内审工作程序（一）审计准备阶段1.根据卫生院年度工作计划和实际工作需要，制定财务内审项目计划，明确审计目标、范围、内容、时间安排等。2.成立审计组，确定审计人员分工，并组织审计人员学习相关法律法规、政策制度和审计业务知识。3.向被审计部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项，要求被审计部门做好准备工作。4.收集与审计项目相关的资料，包括财务报表、账簿、凭证、预算文件、合同协议、内部控制制度等。（二）审计实施阶段1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，实地观察，调查询问等方式，对审计事项进行详细审查和核实。2.编制审计工作底稿，记录审计过程中发现的问题、证据以及审计人员的分析和判断。3.对审计发现的问题进行分析和研究，与被审计部门沟通交流，听取意见和解释，进一步核实问题的真实性和准确性。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议、审计结论等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.将审计报告报送卫生院领导审批，经审批后的审计报告正式印发给相关部门和人员。（四）审计整改阶段1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告卫生院。2.内审科室负责跟踪检查被审计部门的整改情况，对整改不力的部门进行督促和指导，确保整改工作落到实处。3.对审计发现的重大问题和典型案例，进行通报批评，以起到警示作用，促进卫生院财务管理水平的提高。五、财务内审工作质量控制（一）建立健全内审质量控制制度制定内审工作质量控制标准和流程，明确审计工作各个环节的质量要求和操作规范，确保内审工作质量。（二）加强审计过程控制1.审计组组长对审计工作进行全程监督和指导，确保审计人员严格按照审计程序和质量控制要求开展工作。2.定期对审计工作底稿进行检查和复核，发现问题及时纠正，确保审计工作底稿真实、完整、准确。3.对审计报告进行严格审核，确保审计报告内容客观、公正、准确，审计建议具有针对性和可操作性。（三）强化内审人员培训与考核1.定期组织内审人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构和提高业务水平。2.建立内审人员考核评价机制，对其工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价，激励内审人员不断提高工作质量。（四）接受外部监督与评价积极接受上级主管部门、审计机关等外部机构的监督检查，对提出的意见和建议认真整改落实，不断改进内审工作。同时，主动邀请外部专家对本卫生院财务内审工作进行评价，借鉴先进经验，提高内审工作水平。六、财务内审档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等。（二）档案整理按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料整齐、规范。（三）档案保管设立专门的财务内审档案保管库，配备必要的保管设备，对档案资料进行妥善保管。