卫生计生局财务制度

PAGE卫生计生局财务制度一、总则（一）制定目的为了规范卫生计生局的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财，确保财务工作规范化、制度化、科学化。3.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法规和制度，负责制定本局财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制本局年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责本局各项资金的筹集、使用和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责本局国有资产的核算、管理和监督，防止国有资产流失。5.负责本局财务票据的领购、使用、保管和核销工作。6.负责本局财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责对局属各事业单位财务工作的指导、监督和检查。（二）单位负责人职责1.对本单位的财务工作负总责，领导财务部门和其他有关部门做好财务工作。2.组织制定本单位的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。3.审核本单位的财务预算、决算和重大财务事项，保证财务决策的科学性和合理性。4.加强对本单位财务工作的监督检查，及时发现和解决财务工作中存在的问题。5.支持财务人员依法履行职责，保障财务人员的合法权益。（三）其他部门职责1.各部门应根据本部门的工作任务和职责，合理编制本部门的经费预算，并严格按照预算执行。2.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供有关财务资料和信息，协助财务部门进行财务分析和监督检查。3.各部门应严格执行财务审批制度，确保本部门的经费支出合法、合规、合理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本局预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据本局事业发展规划和工作任务，合理安排各项收支，确保预算科学合理。5.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度事业发展规划，结合国家有关政策和经济形势，合理预计本年度各项收入。2.支出预算编制。按照国家有关规定和本局事业发展需要，结合上年度支出情况，采用零基预算法编制本年度支出预算。支出预算要细化到具体项目和用途，明确各项支出的金额和时间安排。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门上报的预算建议数，进行汇总、审核和分析，编制本局年度预算草案。年度预算草案经局长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.财政部门下达预算批复后，财务部门应及时将预算批复下达给各部门，并组织各部门严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算批复执行预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可抗力因素等，确需调整预算的，由财务部门提出调整方案，经局长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（五）预算监督与考核1.财务部门要加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，并将考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行不力的部门，要责令其限期整改；对违反预算规定的行为，要依法依规追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入。指由财政部门拨入的各类经费，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.事业收入。指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括医疗收入、卫生防疫收入、健康教育收入等。3.上级补助收入。指从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指所属事业单位按照规定上缴的收入。5.经营收入。指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或设立收费项目。2.加强对事业收入的管理，严格执行物价部门核定的收费标准，确保收费合法合规。同时，要加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，不得使用非法票据或自制票据收费。3.加强对经营收入的管理，按照市场经济规律和财务制度要求，合理确定经营项目和收费标准，确保经营活动合法合规、效益良好。4.加强对其他收入的管理，严格按照规定的渠道和方式取得其他收入，确保收入来源合法、真实、可靠。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立健全收入监督机制，加强对收入取得情况的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违法违纪行为的发生。对发现的问题，要及时进行整改，并依法依规追究相关人员责任。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出。指为保障本局正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出。2.项目支出。指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。3.上缴上级支出。指按照规定上缴上级主管部门的支出。4.对附属单位补助支出。指对所属事业单位的补助支出。5.经营支出。指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，严格控制各项支出标准，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格执行预算审批制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或突破预算控制指标。4.加强对支出的绩效管理，建立健全绩效评价机制，提高财政资金使用效益。（三）支出审批程序1.基本支出和项目支出中的小额支出，由部门负责人审批；大额支出（具体金额标准由本局根据实际情况确定），由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出（具体金额标准由本局根据实际情况确定），由部门负责人、分管领导审核后，报局长审批。2.上缴上级支出、对附属单位补助支出和经营支出，按照规定的程序和审批权限进行审批。（四）支出核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.建立健全支出监督机制，加强对支出的审核把关，严格执行支出审批制度，防止不合理支出和违法违纪行为的发生。对发现的问题，要及时进行整改，并依法依规追究相关人员责任。3.加强对专项资金的管理，严格按照专项资金管理办法的规定，专款专用，不得截留、挪用、挤占专项资金。同时，要加强对专项资金使用情况的跟踪问效，确保专项资金使用效益。六、资产与负债管理（一）资产管理制度1.资产范围。本局资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置与验收。各部门根据工作需要购置资产时，应按照规定的程序办理资产购置审批手续。资产购置后，财务部门和资产管理部门要及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.资产登记与核算。财务部门和资产管理部门要按照国家统一的会计制度规定，对资产进行登记和核算，建立健全资产台账，确保资产账实相符。4.资产清查与盘点。定期对资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，要及时编制资产清查报告，对清查盘点中发现的问题，要及时进行处理。5.资产处置。资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序办理审批手续，经批准后，由财务部门和资产管理部门组织实施。资产处置收入应及时足额上缴财政。（二）负债管理制度1.负债范围。本局负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理要求。严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。加强对负债的核算和管理，确保负债数据真实、完整。3.负债偿还。按照合同约定及时偿还负债，不得拖欠。对逾期未偿还的负债，要及时采取措施进行催收，并追究相关人员责任。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门要定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查，如实提供有关财务资料和信息。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关财务资料和信息，积极配合做好监督检查工作。2.按照规定定期向社会公开本局财务收支情况，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映本局财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.年度财务报告应按照国家统一的会计制度规定编制，包括资产负债表（年度）、收入支出表（年度）、现金流量表（年度）、财政拨款收入支出表（年度）以及报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是对本局财务状况和经营成果进行分析评价的重要手段，通过财务分析可以发现问题、揭示原因，并为领导决策提供依据。2.财务分析的主要内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、财务指标分析等。3.财务部门应定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析报告应做到分析透彻、数据准确、建议可行，并及时报送单位负责人和有关部门。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、会计电算化数据备份等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整性和规范性。2.会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，并编制会计档案目录，以便查阅和管理。（三）会计档案保管与查阅1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计