卫生院财务支出管理制度

PAGE卫生院财务支出管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务支出行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保财务支出符合国家法律法规和医疗卫生行业相关标准。2.适用范围本制度适用于卫生院各部门及全体员工涉及的所有财务支出活动。3.基本原则合法性原则：财务支出必须符合国家法律法规的规定，严格遵守财经纪律。真实性原则：各项支出应真实、准确地反映卫生院的经济业务活动，不得虚报、瞒报。合理性原则：支出应符合卫生院的实际需要，具有合理的用途和必要性，避免浪费和不合理开支。效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，确保每一笔支出都能为卫生院的发展和医疗服务质量提升发挥积极作用。审批制度原则：严格执行财务支出审批程序，明确各级审批权限，确保支出的合规性和准确性。二、财务支出审批流程1.支出申请各部门或员工因工作需要发生财务支出时，应填写《财务支出申请表》，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息。对于涉及采购物资、设备维修、服务外包等较大金额的支出，应同时提交相关的采购计划、合同草案或服务协议等资料，以便财务部门进行审核。2.部门初审申请人所在部门负责人对支出申请进行初审，重点审核支出事项是否符合本部门工作需要、预算安排以及相关规定。确认申请内容真实、合理后，在《财务支出申请表》上签署意见并加盖部门公章。3.财务审核财务部门收到经部门初审的支出申请后，依据财务制度、预算指标以及相关法律法规进行审核。审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、合理性以及与预算的匹配性等。对于不符合规定的支出申请，财务部门应及时与申请人沟通并说明原因，要求其补充或修改相关资料。财务审核人员在《财务支出申请表》上签署审核意见，如同意支出，应明确支出的资金来源和建议支付方式；如不同意支出，应详细说明理由。4.审批权限小额支出：金额在[X]元以下的常规性支出，由财务部门负责人审批。中等额度支出：金额在[X]元至[X]元之间的支出，经财务部门审核后，报分管财务的副院长审批。重大支出：金额超过[X]元的重大项目支出、设备购置支出等以及涉及重大经济决策的支出，需经院长办公会集体研究决定，并由院长审批。对于紧急情况下需要立即支付的款项，在确保支出合法合规且手续完备的前提下，可按照特事特办的原则，由相关负责人先行审批，事后及时补办完整的审批手续。5.支付执行经各级审批通过的支出申请，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。对于通过银行转账支付的款项，财务人员应认真核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保资金准确无误地支付到指定账户。对于现金支付的情况，应严格遵守现金管理规定，控制现金支付范围和额度，确保现金支付的安全和合规。在支付完成后，财务部门应及时登记入账，并将相关凭证整理归档，以备后续查询和审计。三、财务支出分类及管理1.人员经费支出工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定以及卫生院与员工签订的劳动合同执行，确保员工工资按时足额发放。工资核算应准确无误，由人力资源部门提供相关考勤、绩效等资料，财务部门依据规定进行计算和发放。对于工资调整、奖金分配等涉及员工切身利益的事项，应按照相关程序进行公示和审批。对个人和家庭的补助支出如离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。应严格按照国家政策规定发放，确保补助对象信息准确，补助标准符合要求。对于离退休人员的费用，应及时与社保部门核对，确保发放金额准确；对于抚恤金、生活补助等特殊支出，需提供相关证明文件，并经审核批准后发放。2.公用经费支出办公费主要用于购置办公用品、文具、纸张、印刷品等。应建立办公用品采购管理制度，规范采购流程，实行定点采购，降低采购成本。办公用品采购应根据实际需求进行，避免积压浪费。采购完成后，应及时办理入库手续，并按照领用制度进行发放，做好领用登记。水电费按照实际发生的水电费金额进行支付。加强对水电费的管理，定期与供电、供水部门核对用量，确保计量准确。采取节能措施，降低水电费支出，如合理控制空调、照明等设备的使用时间，推广使用节能灯具和节水器具。邮电费包括信函、包裹、电话、网络等费用。严格控制邮电费支出，规范通讯费用报销标准，对办公电话、移动通讯费用等进行合理核定。鼓励员工采用电子通讯方式进行工作沟通，减少纸质信函和长途电话费用。对于因工作需要产生的特殊通讯费用，应经审批后报销。差旅费制定详细的差旅费管理制度，明确出差审批程序、报销标准和范围。员工出差应提前填写出差审批单，经批准后方可出行。在报销差旅费时，应提供合法有效的票据，包括机票、车票、住宿费发票等，并按照规定的标准进行报销。严格控制出差天数和交通工具等级，杜绝不合理的差旅费支出。培训费用于员工参加各类培训的费用支出。培训计划应与卫生院的发展战略和员工职业发展需求相匹配，提前做好预算安排。员工参加培训应经所在部门和分管领导批准，培训结束后，凭培训通知、培训发票、培训考核记录等资料报销培训费用。对于内部培训，应合理核算培训师资费用、场地费用等成本。会议费召开会议应提前编制会议预算，明确会议内容、规模、时间、地点等信息，并报相关领导审批。会议费用报销应提供会议通知、参会人员名单、会议发票等资料，严格控制会议规模和费用标准，严禁借会议名义组织公款旅游或发放礼品等违规行为。业务招待费严格控制业务招待费支出，制定明确的招待标准和审批程序。业务招待应本着必要、适度的原则，主要用于对外业务往来、交流合作等活动。招待费报销时，应提供招待事由、招待对象、招待时间、费用明细等相关资料，并经审批后方可报销。严禁超标准招待和以权谋私的行为。3.专用设备购置及修缮费支出专用设备购置根据卫生院业务发展需要，制定专用设备购置计划，纳入年度预算管理。设备购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标采购等方式进行。在设备采购过程中，应严格按照合同约定进行验收，确保设备质量和性能符合要求。设备购置费用报销时，应提供设备采购合同、发票、验收报告等资料，按照规定的付款方式进行支付。修缮费卫生院房屋、建筑物及附属设施的修缮应编制修缮计划和预算，经审批后组织实施。修缮工程应选择具备相应资质的施工单位，签订施工合同，明确工程内容、造价、工期等条款。修缮工程完工后，应进行竣工验收，根据验收报告和合同约定支付工程款。修缮费用报销时，需提供施工合同、工程发票、验收报告等相关资料，确保费用支出真实、合理。4.药品及卫生材料采购支出药品采购严格执行药品采购管理制度，按照国家药品集中采购政策和相关规定进行药品采购。建立药品供应商评估和选择机制，确保药品质量和供应稳定性。药品采购应签订采购合同，明确药品品种、规格、数量、价格、交货时间等条款。药品到货后，应及时进行验收，核对药品的质量、数量和规格等信息。药品采购费用报销时，应提供采购合同、发票、验收单等资料，按照规定的付款方式支付货款。加强对药品库存的管理，定期盘点，确保药品账实相符。卫生材料采购卫生材料采购应根据临床需求制定采购计划，选择合格的供应商进行采购。卫生材料的采购应遵循质量优先、价格合理的原则，确保材料的安全性和有效性。采购过程中应签订采购合同，严格验收程序。卫生材料采购费用报销时，需提供采购合同、发票、验收报告等资料，按照财务规定进行支付。加强对卫生材料库存的管理，建立库存管理制度，定期盘点，防止积压和浪费。四、预算管理与财务支出控制1.预算编制卫生院应按照国家有关规定和财政部门的要求，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，综合考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出详细的预算申请，经财务部门汇总审核后，提交院长办公会审议通过。2.预算执行财务部门应严格按照批准的预算执行，对各项支出进行监控和管理。建立预算执行情况定期报告制度，及时向院领导和各部门通报预算执行进度。各部门应严格控制预算支出，不得擅自突破预算指标。对于因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。3.财务支出控制措施建立财务支出预警机制，设定合理的支出限额和预警指标。当支出接近或超过预算指标时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施控制支出。加强对大额支出的监控，对于重大项目支出、大额设备购置等，应进行专项跟踪和评估，确保资金使用效益。定期开展财务支出分析，对各项支出的合理性、效益性进行评估，发现问题及时提出改进措施，不断优化支出结构。五、财务支出监督与检查1.内部审计监督卫生院应设立内部审计机构或配备专职审计人员，定期对财务支出进行审计监督。内部审计的主要内容包括财务支出的合法性、合规性、真实性、准确性以及内部控制制度的执行情况等。审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地查看，询问相关人员等方式进行审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。2.财务自查自纠财务部门应定期开展财务支出自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改。自查内容包括财务制度执行情况、支出审批程序的合规性、会计核算的准确性等。通过自查自纠，不断完善财务管理工作，提高财务支出的规范性。3.外部监督检查积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真对待，及时整改落实，并将整改情况反馈给相关部门。六、财务支出信息披露与档案管理1.信息披露卫生院应按照相关规定，定期向职工代表大会或全体员工公开财务支出情况，包括支出项目、金额、资金来源等信息，接受员工监督。对于涉及重大财务支出事项，应及时向员工通报，确保员工知