个体卫生所财务管理制度

PAGE个体卫生所财务管理制度一、总则（一）制定目的为加强个体卫生所财务管理，规范财务行为，确保卫生所财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障卫生所的可持续发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生所实际情况，制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于个体卫生所的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映卫生所的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.保密性原则：对涉及卫生所财务机密的信息予以保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置个体卫生所应根据实际情况设置独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责卫生所的财务管理工作。财务机构应与其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和公正性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善卫生所财务管理制度，组织实施财务工作。编制财务预算和财务报告，为卫生所决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。组织财务核算，准确记录和反映卫生所的财务状况和经营成果。负责财务分析和财务监督，及时发现问题并提出改进措施。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、银行等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理款项收付手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖卫生所的各项收入和支出，确保预算的完整性。2.合理性原则：根据卫生所的实际情况和发展规划，合理预测收入和支出。3.准确性原则：预算数据应准确可靠，避免高估或低估。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据以往业务收入情况，结合市场需求和业务发展规划，预测各项收入项目，如医疗服务收入、药品销售收入等。2.支出预算：按照成本费用的性质和用途，分类编制支出预算，包括人员工资、药品采购、设备购置、水电费等。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门收集相关资料，如历史财务数据、业务计划等，为预算编制提供依据。2.编制阶段：各部门根据本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。3.审核阶段：财务部门对各部门的预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。4.调整阶段：各部门根据审核意见对预算草案进行调整，形成正式的预算方案，报卫生所负责人审批。5.执行阶段：预算方案经审批后，严格按照预算执行，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：1.提出申请：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因和金额。2.审核审批：财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报卫生所负责人审批。3.调整执行：经审批同意后，财务部门对预算进行调整，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入与成本核算管理（一）收入管理1.收入范围：个体卫生所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、其他收入等。2.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.收入确认：医疗服务收入在提供服务并取得收款权利时确认收入；药品销售收入在发出药品并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.收入核算：财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确和完整。（二）成本管理1.成本分类：成本主要包括人员成本、药品成本、设备成本、材料成本、水电费等。2.成本核算方法：采用权责发生制原则，按照成本对象进行归集和分配，计算各项成本费用。3.成本控制：建立成本控制制度，加强对成本费用的管理和监督，降低运营成本。通过优化人员配置、合理采购药品和设备、节约能源消耗等措施，提高成本效益。4.成本分析：定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。五、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照银行结算制度办理银行存款业务，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收欠款，减少坏账损失。建立应收账款台账，定期对应收账款进行清理和分析。4.存货管理：存货包括药品、材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据卫生所业务发展需要，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置符合卫生所的实际需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入成本费用核算。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，发现问题及时处理。确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。同时，根据需要编制财务情况说明书，对卫生所的财务状况和经营成果进行分析和说明。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和卫生所财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送：财务报告应定期报送卫生所负责人、主管部门和相关部门，为决策提供依据。（二）财务分析1.分析内容：对卫生所的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为卫生所管理层提供决策支持。财务分析报告应客观、准确、有针对性，能够反映卫生所的财务状况和经营成果，为管理层制定决策提供参考依据。七、财务监督与内部控制制度（一）财务监督1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对财务收支、资产管理等进行内部审计和监督，确保财务工作的合规性和准确性。2.外部监督：接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合外部监督工作，及时整改存在的问题。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务人员的岗位职责，实行岗位分离，避免一人兼任多项财务工作，防止舞弊行为的发生。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确各项财务事项的审批权限和审批程序，确保财务决策的科学性和合理性。3.财产清查制度：定期对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。财产清查制度应包括清查范围、清查方法、清查时间等内容。4.内部审计制度：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对卫生所的财务收支、内部控制等进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。(二)档案整理财务人员应按照规定对财务档案进行整理归档，确保档案资料的完整性和规范性。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印成册，财务报告应按年度装订成册。（三）档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自