乡村卫生院内控制度

PAGE乡村卫生院内控制度一、总则（一）目的为加强乡村卫生院内部管理，规范经济活动秩序，提高资金使用效益，保障卫生院健康、可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡村卫生院各科室及全体工作人员在经济活动中的行为规范与管理。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》3.《医院财务制度》4.《医院会计制度》（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及医疗卫生行业相关规定，确保卫生院经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院实际情况和发展变化，适时调整和完善内控制度，确保制度有效执行。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免过度控制导致效率低下。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划及财务状况，采用零基预算法编制年度预算。2.预算编制应充分考虑各科室业务需求、人员配置、物资采购、设备购置等因素，确保预算的科学性和合理性。3.各科室应在规定时间内提交本科室年度预算草案，经财务部门审核汇总后，报卫生院领导班子审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，应严格执行。各科室应按照预算安排组织开展业务活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合卫生院发展战略和实际情况。2.因政策变化、业务拓展、突发事件等原因确需调整预算的，由相关科室提出书面申请，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审批。3.预算调整应及时通知相关科室，并对调整后的预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。2.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。三、收入管理（一）收费管理1.卫生院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。2.收费人员应持证上岗，使用财政部门统一监制的收费票据，做到票款一致。3.建立收费票据管理制度，定期对收费票据的领购、使用、保管、核销等情况进行检查和监督。（二）收入核算1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入真实、完整。2.加强对医疗收入、药品收入、其他收入等各类收入的分类核算和管理，严禁混淆收入性质。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取相应措施加以解决。（三）退费管理1.严格执行退费管理制度，对符合退费条件的患者，应按照规定程序办理退费手续。2.退费申请应由患者或其家属签字确认，经相关科室负责人审核、财务部门复核后，报卫生院领导审批。3.退费应使用原收费票据，并注明“退费”字样，同时在收费系统中进行相应处理。四、支出管理（一）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应实行分级授权，根据支出金额大小，分别由科室负责人、财务部门负责人、卫生院领导等进行审批。3.审批人员应严格按照审批标准进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（二）支出核算1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，对各项支出进行准确、及时的核算，确保支出合规、合理。2.加强对人员经费、公用经费、业务经费等各类支出的分类核算和管理，严格控制各项支出标准。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）成本控制1.建立成本核算制度，对卫生院业务活动中的各项成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.加强成本管理，采取有效措施降低成本，如优化人员配置、合理控制物资采购、提高设备利用率等。3.定期开展成本效益分析，为卫生院决策提供依据，促进卫生院可持续发展。（四）专项资金管理1.对于财政专项资金、科研项目资金等各类专项资金，应严格按照规定用途使用，专款专用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申请、审批、使用、核算、监督等流程，确保专项资金安全、高效使用。3.定期对专项资金使用情况进行检查和审计，及时发现和纠正专项资金使用过程中存在的问题。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。2.严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销，严禁出租、出借银行账户。3.加强对货币资金收付业务的内部控制，确保货币资金收付安全、准确。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.加强固定资产采购管理，严格按照规定的采购程序进行采购，确保采购质量和资金使用效益。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，规范库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等流程。2.加强库存物资采购管理，严格控制库存物资采购数量和采购成本，避免库存积压和浪费。3.定期对库存物资进行清查盘点，核实库存物资数量、价值和质量，及时发现和处理库存物资盘盈、盘亏、毁损等情况。4.建立库存物资计价制度，按照规定的计价方法对库存物资进行计价核算。六、负债管理（一）债务管理1.严格控制卫生院债务规模，合理确定债务融资方式和融资额度，避免过度举债。2.建立债务管理制度，明确债务的申请、审批、使用、偿还等流程，确保债务安全、合理使用。3.定期对债务情况进行分析和评估，制定合理的偿债计划，按时足额偿还债务本息。（二）融资管理1.加强融资管理，规范融资行为，确保融资活动合法合规。2.建立融资风险评估机制，对融资项目的风险进行评估和分析，采取有效措施防范融资风险。3.定期对融资资金使用情况进行跟踪和监督，确保融资资金专款专用，提高资金使用效益。七、财务监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对卫生院经济活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对卫生院财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等情况进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.加强对内部审计工作的管理和指导，提高内部审计工作质量和效率。（二）财务检查1.财务部门应定期对卫生院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.卫生院领导班子应定期组织对财务工作进行检查，加强对财务工作的监督和指导。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，对检查中发现的问题及时整改落实。八、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全卫生院财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享，提高财务管理工作效率和信息化水平。2.加强财务信息系统安全管理，采取有效措施保障财务信息系统的安全稳定运行，防止财务信息泄露和被篡改。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统功能满足卫生院财务管理工作需要。（二）信息传递与沟通1.建立健全信息传递与沟通机制，确保财务部门与各科室之间、卫生院