卫生站财务管理制度

PAGE卫生站财务管理制度一、总则（一）目的为了加强卫生站财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫生站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生站及其下属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生站财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.民主监督原则：实行财务公开，接受全体员工的监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算，定期对预算执行情况进行分析和考核。2.负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。3.负责资金管理，合理筹集、使用和调度资金，确保资金安全。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务分析和财务风险防控，为卫生站决策提供财务依据。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用支出。3.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全和完整。4.接受财务部门的监督和检查，及时反馈财务管理中存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生站事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考本年度收支预测，科学合理地编制预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据业务收入、财政补助收入等情况进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应向财务部门报送下年度预算建议数，财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总后，编制年度预算草案，提交卫生站领导班子审议，报上级主管部门批准后执行。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，应及时采取措施进行调整。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。确因工作需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，提交卫生站领导班子审议，报上级主管部门批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）业务收入管理1.业务收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准进行收取，并开具合法有效的票据。2.药品收入应按照药品进价加成的规定进行核算，严格执行药品价格政策，不得擅自提高或降低药品价格。3.其他收入应按照相关规定进行收取，并及时足额上缴财务部门。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家有关政策和财政部门的规定进行管理和使用，专款专用，不得挪作他用。2.财务部门应及时与财政部门核对财政补助收入，确保收入准确无误。（三）捐赠收入管理1.接受捐赠应按照国家有关规定进行办理，签订捐赠协议，明确捐赠用途和双方权利义务。2.捐赠收入应及时足额上缴财务部门，按照捐赠协议规定的用途进行使用，并接受社会监督。五、支出管理（一）支出审批程序1.严格执行支出审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般为：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报卫生站领导审批。2.对于重大支出项目，应实行集体决策制度，经卫生站领导班子集体研究决定后执行。（二）支出分类管理1.人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，应按照国家有关规定和卫生站薪酬制度进行发放。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费等，应按照相关规定和标准进行控制和管理。3.项目经费支出：应按照项目预算和合同约定进行使用，专款专用，不得擅自改变用途。项目完成后，应按照规定进行验收和决算。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销金额应与发票金额一致，不得虚开发票或报销不实费用。3.费用报销应在规定的时间内进行，一般为发票开具之日起[具体天数]内。逾期未报销的，财务部门有权拒绝报销。4.差旅费报销应按照国家有关规定和卫生站差旅费管理制度进行，严格控制出差人数、天数和费用标准。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款应定期与银行核对账目，确保账实相符。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期进行清理和催收，确保资金及时回笼。对长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照国家有关规定和卫生站实际需要，编制固定资产购置计划，经批准后进行购置。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，接受财务部门的监督和检查。对发现的违规违纪行为，应及时报告并严肃处理。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映卫生站财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等，并向全体员工公开。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对卫生站财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，为卫生站决策提供依据。2.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送卫生站领导班子和各部门。九、财务档案管理（一）档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、票据等。（二）档案保管1.财务档案应按照国家有关规定进行保管，定期进行整理、装订和归档。财务档案保管期限应符合国家规定，不得擅自销毁。2.财务档案应存放在安全、保密的场所，配备必要的防火、防潮、