卫生院财产清查制度

PAGE卫生院财产清查制度一、总则1.目的为了加强卫生院财产管理，确保财产的安全与完整，真实反映卫生院的财务状况，保障医疗工作的正常开展，特制定本财产清查制度。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有固定资产、流动资产、无形资产等各类财产的清查工作。3.职责分工卫生院成立财产清查领导小组，由院长担任组长，财务负责人担任副组长，各科室负责人为成员。领导小组负责全面领导和组织财产清查工作，制定清查计划，协调解决清查过程中出现的问题。财务部门负责具体实施财产清查工作，包括制定清查方案、组织清查人员培训、对清查结果进行汇总和分析、编制财产清查报告等。各科室负责本科室财产的自查工作，确保本科室财产账实相符，并配合财务部门完成全院的财产清查工作。4.清查原则全面清查原则：对卫生院所有财产进行全面清查，确保无遗漏。实地盘点原则：通过实地盘点财产实物，核实财产数量、质量和使用状况。账实核对原则：将财产的账面记录与实际情况进行核对，确保账实相符。及时准确原则：清查工作要及时、准确，对清查中发现的问题及时进行处理和调整。二、财产清查的范围与内容1.固定资产清查房屋及建筑物：包括卫生院的门诊楼、住院楼、办公楼、附属用房等，清查其建筑面积、使用状况、产权归属等。专用设备：如医疗设备、检验设备、影像设备等，清查设备的名称、型号、数量、购置时间、使用年限、运行状况等。一般设备：办公家具、办公设备、运输工具等，清查其规格、数量、购置时间、使用情况等。图书：各类医学图书、期刊、杂志等，清查其数量、种类、存放地点等。其他固定资产：如土地、在建工程等，清查其相关情况。2.流动资产清查货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金等，清查其账面余额与实际金额是否一致，是否存在未达账项等。应收及预付款项：应收医疗款、其他应收款、预付账款等，清查其账龄、金额、欠款单位或个人情况，核实其可收回性。存货：药品、卫生材料、低值易耗品、库存物资等，清查其数量、规格、型号、进价、售价、库存金额、存放地点等，检查其质量状况，是否存在积压、变质等情况。3.无形资产清查专利权、商标权、著作权等知识产权，清查其取得方式、有效期、使用情况等。土地使用权，清查其取得时间、使用年限、账面价值等。三、财产清查的方法1.实地盘点法对固定资产、存货等实物财产，通过逐一清点或测量的方式确定其实际数量，并检查其质量状况。2.核对账目法将财产的账面记录与相关凭证、报表进行核对，检查账目记录的准确性和完整性。3.查询核实法对往来款项、债权债务等，通过向有关单位或个人发函询证、电话询问、上门核实等方式，核实其真实性和准确性。四、财产清查的时间安排1.定期清查每年年末进行一次全面的财产清查，确保年度财务报表的真实性和准确性。每季度末对存货进行一次局部清查，重点检查存货的数量、质量和库存情况。2.不定期清查当卫生院发生重大人事变动、机构调整、财产被盗、自然灾害等情况时，应及时进行不定期财产清查，以查明财产损失情况。根据上级主管部门的要求或工作需要，进行不定期的专项财产清查。五、财产清查的步骤1.准备阶段成立财产清查小组，明确各成员的职责分工。制定财产清查方案，包括清查的范围、内容、方法、时间安排等。组织清查人员培训，使其熟悉清查的方法和要求。准备清查所需的各种表格、账册、凭证等资料。2.清查阶段各科室按照清查方案的要求，对本科室财产进行自查，并填写相关清查表格。财产清查小组对全院财产进行全面清查，实地盘点固定资产、核实流动资产、清查无形资产等，并做好清查记录。在清查过程中，发现账实不符的情况，要及时查明原因，并编制财产清查差异表，详细记录差异情况及原因。3.总结阶段财务部门对清查结果进行汇总和分析，编制财产清查报告，报告内容包括清查的基本情况、清查结果、账实差异情况及原因分析、处理建议等。财产清查领导小组对财产清查报告进行审核，针对清查中发现的问题，提出处理意见和整改措施。根据审核后的财产清查报告，对财产账目进行调整，确保账实相符。同时，对清查中发现的违规违纪行为，按照有关规定进行处理。六、财产清查结果的处理1.账实相符情况处理对于账实相符的财产，应在清查报告中予以说明，并继续按照原有的财务管理制度进行管理。2.账实不符情况处理盘盈处理：对于盘盈的财产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。属于无主财产或无法查明原因的盘盈财产，应按照规定计入当期损益。盘亏处理：对于盘亏的财产，应查明原因，区分责任。属于正常损耗、自然灾害等不可抗力造成的盘亏，经批准后计入当期损益；属于责任人过失造成的盘亏，应由责任人赔偿；属于违法违规行为造成的盘亏，应依法追究相关人员的责任。毁损处理：对于毁损的财产，应及时清理，查明毁损原因，区分责任。属于正常使用磨损、自然灾害等不可抗力造成的毁损，经批准后计入当期损益；属于责任人过失造成的毁损，应由责任人赔偿；属于违法违规行为造成的毁损，应依法追究相关人员的责任。同时，对毁损财产进行评估，确定其损失金额，并按照规定进行账务处理。3.往来款项处理对于确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理，冲减坏账准备或计入当期损益。对于确实无法支付的应付款项，经批准后计入当期损益。七、财产清查资料的归档与保管1.清查资料归档财产清查工作结束后，应将清查过程中形成的各种资料进行整理归档，包括清查方案、清查表格、清查记录、财产清查差异表、财产清查报告、审核意见、处理决定等。2.保管期限财产清查资料的保管期限按照国家有关档案管理规定执行，一般为[X]年。保管期满后，经批准方可销毁。3.查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财产清查资料的，应按照卫生院档案管理制度的规定办理相关手续。查阅或借阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财产清查资料。八、监督与检查1.内部监督卫生院内部审计部门应定期对财产清查制度的执行情况进行监督检查，确保财产清查工作的规范开展。对清查工作中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财产清查