卫生院财务上墙制度

PAGE卫生院财务上墙制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生院全体员工。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办院方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效益。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作由卫生院院长统一领导，财务部门集中管理。财务公开透明，接受内部监督和社会监督，保障卫生院和员工的合法权益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置卫生院设立独立的财务部门，配备专职财务人员，负责本卫生院的财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务负责人职责主持财务部门日常工作，组织制定和执行财务管理制度，保障财务工作正常运转。组织编制年度财务预算和决算，审核财务收支计划，定期分析财务状况，为卫生院决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院合法权益。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，确保会计信息真实准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理1.预算编制卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和财务状况，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度财务预算。预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展计划，合理预计各项收入；支出预算应根据业务活动需要，按照规定的开支范围和标准，分项目、分部门编制。预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应向财务部门报送下一年度预算建议数，财务部门汇总审核后，结合卫生院总体发展规划和财力状况，提出年度预算草案，报院长办公会审议通过后，提交职工代表大会审议，最终形成年度财务预算。2.预算执行经批准的年度财务预算是控制财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对收支平衡的影响等。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行问责。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入等。财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。上级补助收入是指卫生院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。其他收入是指上述收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗收费标准确认收入。财政补助收入、上级补助收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入管理要求严格执行国家医疗收费政策，规范医疗收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。加强医疗服务价格管理，定期对医疗收费情况进行自查自纠，确保收费合规合理。建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全。加强对各项收入的核算和管理，及时足额将收入上缴财政专户或纳入单位预算管理，严禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。医疗支出是指卫生院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。财政项目补助支出是指卫生院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。科教项目支出是指卫生院为开展科研、教学活动发生的各项支出。管理费用是指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动及提供后勤服务所发生的各项费用。其他支出是指上述支出以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出、资产处置损失等。2.支出审批原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，明确审批责任，确保审批程序规范、审批结果准确。3.支出审批程序一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报院长审批。重大支出审批程序：对于金额较大或涉及重大事项的支出，由经办人提出申请，详细说明支出项目、金额、必要性和可行性等，经部门负责人审核后，提交院长办公会或职工代表大会审议，审议通过后，报院长审批。4.支出管理要求加强成本核算与控制，降低医疗服务成本，提高资金使用效益。严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行物资采购和设备购置，确保采购过程公开、公平、公正。加强对固定资产和无形资产的管理,定期进行清查盘点，做到账实相符。按照规定计提折旧和摊销，确保资产价值真实反映。严格控制管理费用支出，精简管理机构，合理配置管理人员，降低行政运行成本。加强对各项支出的核算和监督，定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理卫生院应按照国家有关规定，在银行开立基本账户和专用账户，严禁公款私存。加强对银行账户的管理,定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，防范银行结算风险。库存物资管理建立健全库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节进行规范管理。库存物资应按照类别、品种、规格等进行分类核算，定期进行盘点清查，做到账实相符。加强对库存物资的成本核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出物资的成本，确保成本核算准确。对库存物资的盘盈、盘亏、报废等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照预算管理要求，纳入年度预算安排。对于大型设备购置，应进行可行性论证和专家评审。固定资产购置应按照政府采购制度的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。固定资产核算固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装调试费等。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，至少每年一次。清查盘点结果应及时报告财务部门，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入单位预算管理，处置净损失应按照规定计入当期支出。3.无形资产无形资产核算无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费以及可归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产的安全和完整。无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或纳入单位预算管理，处置净损失应按照规定计入当期支出。七、财务报告与分析1.财务报告卫生院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支情况表等主表以及有关附表和财务情况说明书。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报院长审批后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对卫生院财务状况和经营成果进行分析，为卫生院决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况、成本效益情况等。财务分析应采用科学的分析方法，结合卫生院实际情况，对各项财务指标进行对比分析和趋势分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。财务分析报告应定期报送院长办公会或职工代表大会，以便及时了解卫生院财务状况，加强财务管理。八、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等各项财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门应定期对卫生院财务收支情况进行审计监督，确保财务