卫生院预算绩效管理制度

PAGE卫生院预算绩效管理制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院预算绩效管理，提高财政资金使用效益，提升卫生院服务质量和管理水平，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在预算编制、执行、评价等预算绩效管理活动中的行为规范。（三）基本原则1.目标导向原则：以提高卫生院整体绩效为目标，将预算管理与绩效管理有机结合，确保财政资金使用符合卫生院发展战略和事业规划。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和程序，对预算编制、执行、评价等环节进行规范管理，保证预算绩效管理制度的科学性和严谨性。3.公开透明原则：预算绩效信息应及时公开，接受社会监督，提高预算绩效管理的透明度和公信力。4.绩效问责原则：对预算执行结果与绩效目标偏离较大的情况进行问责，强化责任意识，提高预算执行的严肃性。二、预算绩效管理职责分工（一）预算绩效管理领导小组成立以卫生院院长为组长，各分管副院长为副组长，财务科、医务科、护理部、药剂科等相关科室负责人为成员的预算绩效管理领导小组。负责制定预算绩效管理政策和制度，审定预算绩效目标和指标体系，对预算绩效管理工作进行决策和指导。（二）财务科作为预算绩效管理的牵头部门，负责组织编制预算绩效目标，审核各科室预算绩效指标，监控预算执行情况，开展预算绩效自评和评价结果的汇总分析，提出改进措施和建议。（三）各业务科室负责本科室预算绩效目标的设定和细化，按照预算安排组织实施业务活动，对本科室预算执行情况和绩效目标完成情况进行自我监控和评价，并及时向财务科报送相关信息。（四）审计科负责对预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况，对预算绩效评价结果进行审核，确保评价结果的真实性和公正性。三）预算编制管理（一）绩效目标设定1.在编制年度预算时，各科室应根据卫生院发展规划和年度工作计划，结合本科室业务特点和工作任务，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的预算绩效目标。2.绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确数量、质量、时效、成本等内容；效益指标应反映预期效果，如医疗服务质量提升、患者满意度提高等；满意度指标应体现患者、职工等相关方对卫生院工作的满意程度。3.财务科对各科室报送的预算绩效目标进行审核，审核内容包括目标的合理性、完整性、可行性等。对不符合要求的绩效目标，反馈相关科室进行修改完善。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据各科室业务活动的实际需要和轻重缓急，合理安排预算资金，避免基数加增长的传统预算编制方式。2.结合成本效益分析，对各项业务活动进行成本核算和效益评估，优先保障重点项目和关键业务的资金需求，提高资金使用效益。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策和资金分配动态，确保预算编制符合财政要求和卫生院实际情况。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，各科室根据本科室下一年度工作计划和预算绩效目标，编制本科室预算草案，报送财务科。2.财务科对各科室预算草案进行汇总、审核和平衡，结合卫生院整体发展规划和资金状况，提出卫生院年度预算草案，报预算绩效管理领导小组审定。3.预算绩效管理领导小组审定后的预算草案，按照规定程序报卫生院职工代表大会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。四、预算执行管理（一）预算执行监控1.财务科建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。2.各科室应严格按照预算安排执行各项业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.财务科对预算执行中发现的问题及时向相关科室反馈，并提出改进建议。相关科室应根据反馈意见，采取有效措施加以整改，确保预算执行的严肃性。（二）预算执行调整1.预算执行过程中，如遇政策调整、突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，相关科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额、调整后的预算绩效目标等，并附相关证明材料。3.财务科对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算绩效管理领导小组审批。经批准后的预算调整事项，应及时调整预算指标，并相应调整预算绩效目标。（三）资金支付管理1.严格执行国库集中支付制度，按照财政资金支付管理规定，办理资金支付手续。2.加强对资金支付凭证的审核，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。对不符合规定的支付申请，财务科有权拒绝支付。3.定期对资金支付情况进行统计分析，及时发现和解决资金支付过程中存在的问题，提高资金支付效率。五、预算绩效评价管理（一）评价主体与对象1.预算绩效评价主体包括预算绩效管理领导小组、财务科、审计科、各业务科室以及外部评价机构等。2.预算绩效评价对象为卫生院年度预算安排的所有项目和资金，以及各科室的预算执行情况和绩效目标完成情况。（二）评价内容与指标1.评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况、社会效益等方面。2.评价指标应根据不同的评价对象和评价内容进行设定，具体指标体系见附件[具体附件名称]。评价指标应具有科学性、合理性、可操作性，能够全面、客观地反映预算绩效情况。（三）评价方法与程序1.评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。根据评价对象和评价内容的特点，选择合适的评价方法进行评价。2.预算绩效评价程序一般包括前期准备、实施评价、撰写评价报告、反馈评价结果等环节。前期准备阶段：成立评价工作组，制定评价方案，收集评价所需资料，确定评价指标和评价标准。实施评价阶段：通过查阅资料、实地调研、问卷调查、数据分析等方式，对评价对象进行全面、深入的评价。撰写评价报告阶段：评价工作组根据评价结果，撰写评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等。反馈评价结果阶段：将评价报告反馈给被评价科室和相关部门，被评价科室应针对评价结果提出整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。（四）评价结果应用1.将预算绩效评价结果作为预算安排、资金分配、科室考核、人员奖惩等的重要依据。对绩效评价结果好的科室和项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的科室和项目，减少或取消预算安排，并责令其整改。2.建立预算绩效评价结果公开制度，定期将评价结果向社会公开，接受社会监督。通过公开评价结果，提高卫生院预算绩效管理水平，增强社会公信力。六、预算绩效管理监督与问责（一）监督检查1.审计科定期对卫生院预算绩效管理工作进行审计监督，检查预算绩效管理制度的执行情况、预算编制的准确性和合理性、预算执行的合规性和有效性、预算绩效评价的真实性和公正性等。2.财务科应加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。对发现的重大问题，应及时向预算绩效管理领导小组报告。3.各科室应自觉接受监督检查，积极配合审计科和财务科开展工作，如实提供相关资料和信息。（二）问责机制1.建立预算绩效管理问责制度，对在预算编制、执行、评价等环节中存在违反法律法规和预算绩效管理制度规定，导致预算执行不力、绩效目