卫生院支出管理制度

PAGE卫生院支出管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强卫生院支出管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，确保卫生院的可持续发展。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在开展医疗、预防、保健、教学、科研等业务活动过程中的各项支出管理。3.基本原则合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，严格执行相关政策要求。合理性原则：各项支出应根据实际工作需要，遵循合理、必要、节约的原则，杜绝浪费和不合理开支。效益性原则：注重支出的效益，确保资金投入能够带来相应的社会效益和经济效益，提高卫生院的整体运行效率。公开透明原则：支出管理应做到公开、公平、公正，接受内部监督和社会监督，确保财务信息的真实性和完整性。二、支出分类与管理要求1.人员经费支出工资福利支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家和地方有关规定执行工资标准和福利待遇政策，确保职工工资按时足额发放。人事部门负责审核人员变动情况，财务部门依据审核后的工资发放清单进行核算和发放，确保工资计算准确无误。对个人和家庭的补助支出涵盖离退休费、生活补助、医疗费、助学金等。对于离退休人员的费用，按照规定标准及时发放；生活补助等应严格审批程序，确保补助对象符合条件。相关科室应提供准确的人员信息和补助依据，财务部门进行复核后支付，保障资金使用的合规性。2.公用经费支出办公费主要用于购置办公用品、纸张、笔墨、文件夹等日常办公所需物品。建立办公用品采购管理制度，由专人负责采购，定期盘点库存，严格控制办公用品的采购数量和费用支出。采购时应遵循性价比原则，选择正规供应商，确保物品质量。财务部门对办公费报销凭证进行审核，确保支出合理合规。印刷费涉及医疗文书印刷、宣传资料印刷等费用。印刷业务应通过招标或询价等方式选择合作单位，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、质量要求和价格等条款。印刷完成后，经办人员应及时验收并取得有效发票，经审批后到财务部门报销。财务部门对印刷费用的合理性和真实性进行审核。水电费按照实际发生的水电费金额进行支出核算。加强对水电消耗的管理，安装计量设备，定期抄表统计，分析水电费变动情况，采取节能措施，降低水电成本。后勤部门负责水电费的统计和缴费工作，财务部门审核缴费凭证并及时入账。邮电费包括信函、包裹、电话、网络等通讯费用。严格控制通讯费用支出，制定通讯费用标准，对超出标准的部分应履行审批手续。员工应合理使用通讯工具，避免不必要的费用支出。财务部门对邮电费报销凭证进行审核，确保费用支出符合规定。差旅费明确差旅费的开支范围、标准和报销审批程序。工作人员因公务出差，应提前填写出差审批单，经批准后方可出差。差旅费报销应提供真实有效的出差凭证，包括机票、车票、住宿发票等，按照规定标准核算报销金额。财务部门对差旅费报销进行严格审核，杜绝不合理的差旅费支出。会议费用于组织召开各类会议的费用。会议应提前制定预算，明确会议内容、规模、时间、地点等，严格控制会议费用支出。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等凭证，经审批后到财务部门报销。财务部门对会议费的真实性和合理性进行审核。培训费开展各类培训活动所需的费用。培训应制定详细的培训计划，明确培训内容、师资、时间、地点等，合理安排培训费用。培训结束后，应提供培训效果评估报告、培训费用清单等资料，经审批后报销。财务部门对培训费进行审核，确保培训费用使用合理有效。公务接待费严格执行公务接待标准，控制接待范围和规模。公务接待应提前填写接待审批单，注明接待对象、人数、事由等，经批准后方可安排接待。接待费用报销应提供接待清单、发票等凭证，按照规定标准核算报销金额。财务部门对公务接待费进行审核，杜绝超标准接待和违规接待行为。专用材料费包括医疗耗材、试剂、药品等费用。建立专用材料采购管理制度，严格按照药品和医疗器械采购相关规定执行采购程序，确保采购质量和安全。加强对专用材料库存的管理，定期盘点，及时清理过期、变质材料。财务部门对专用材料费报销凭证进行审核，确保费用支出合理合规。设备购置及维护费设备购置应按照卫生院发展规划和实际工作需要，进行可行性论证和预算编制，经审批后实施采购。采购过程应遵循公开、公平、公正原则，确保设备质量和性价比。设备维护费应定期对设备进行维护保养，建立设备维护档案，记录维护情况和费用支出。财务部门对设备购置及维护费报销凭证进行审核，确保费用支出符合规定。修缮费用于卫生院房屋、建筑物及附属设施的修缮改造费用。修缮项目应进行立项审批，编制预算，选择有资质的施工单位进行施工。施工过程中应加强监督管理，确保工程质量和进度。工程竣工后，应进行验收结算，财务部门依据验收报告和结算凭证进行报销审核。其他公用经费：其他公用经费支出应严格按照相关规定和审批程序执行，确保支出合理合规。三、支出审批流程1.一般支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支出时间、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给科室负责人审核，科室负责人应根据实际情况对支出的真实性、合理性进行审核，签字批准。报销单经科室负责人审核后，提交给财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，核对金额计算是否正确，附件是否齐全。如审核通过，财务人员签字。财务审核后的报销单提交给分管领导审批，分管领导根据卫生院财务状况和相关规定进行审批，签字确认。最后，报销单提交给院长审批，院长对重大支出事项进行最终决策，签字批准后报销。2.重大支出审批流程对于金额较大或涉及重要事项的支出，如大型设备购置、基本建设项目等，应提前进行可行性研究和论证，编制项目预算。项目负责人将可行性研究报告、项目预算等资料提交给卫生院领导班子会议审议，领导班子成员对项目的必要性、可行性、资金来源等进行讨论和决策。经领导班子会议审议通过后，按照一般支出审批流程依次进行科室负责人、财务部门、分管领导、院长的审批。重大支出项目在实施过程中，应严格按照批准的预算和计划执行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和监督。四、支出预算管理1.预算编制原则完整性原则：卫生院所有支出应纳入预算管理，确保预算涵盖卫生院各项业务活动的全部支出。准确性原则：预算编制应根据卫生院的实际工作任务、业务发展规划和历史数据等，合理预测各项支出，提高预算的准确性和可靠性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算编制方法零基预算法：对于人员经费、公用经费等基本支出，采用零基预算法，根据实际工作需要和财力状况，重新核定各项支出预算。项目预算法：对于专项支出，如设备购置、基本建设项目等，采用项目预算法，按照项目的可行性研究报告和实施方案，详细编制项目预算。3.预算编制程序准备阶段：每年末，财务部门收集、整理相关资料，包括卫生院年度工作计划、业务指标、人员编制、资产状况等，为预算编制提供基础数据。编制阶段：各科室根据本部门下一年度的工作任务和业务需求，编制本科室的支出预算草案，提交给财务部门。财务部门对各科室的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成卫生院年度支出预算草案。审批阶段：卫生院年度支出预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，正式下达卫生院年度支出预算。4.预算执行与监控各科室应严格按照批准的预算执行支出，不得超预算支出。财务部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算，应按照规定程序提出调整申请，并附详细的调整说明和相关依据，经审批后调整预算。五、支出核算与财务报告1.支出核算原则权责发生制原则：按照权责发生制原则进行支出核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的费用入账；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的费用处理。配比原则：支出核算应遵循配比原则，将各项支出与相应的收入进行合理配比，正确计算卫生院的收支结余。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和卫生院财务管理的需要，设置相应的会计科目进行支出核算。会计科目应准确反映卫生院各项支出的性质和用途，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务报告应及时报送卫生院领导班子、上级主管部门和财政部门，为决策提供准确的财务信息支持。六、支出监督与检查1.内部监督卫生院应建立健全内部监督机制，成立内部审计小组或委托外部审计机构定期对卫生院的支出管理情况进行审计和监督检查。内部审计小组应重点检查支出的合法性、合规性、合理性和效益性，审查支出审批程序是否执行到位，财务核算是否准确无误，预算执行情况是否良好等。对于审计和监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门和人员进行整改，确保支出管理规范有序。2.外部监