出纳招考试题及答案

出纳招考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于现金使用范围的是（）A.职工工资B.大额设备采购C.个人劳务报酬D.向个人收购农副产品2.银行存款日记账应（）结出发生额和余额。A.每月B.每笔C.每隔3-5天D.每日3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-154.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证6.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。A.上级主管部门B.工商行政管理部门C.税务部门D.开户银行7.下列哪种结算方式适用于同城结算（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.汇兑8.出纳工作的基本原则是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.配比原则D.实质重于形式原则9.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应借记（）科目。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收票据10.现金清查中，无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.D7.C8.A9.B10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员的职责包括（）。A.办理现金收付B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票2.下列属于银行结算方式的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款3.现金管理的基本原则有（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.遵守库存现金限额原则4.支票可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票5.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款6.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.双方记账时间不一致7.出纳工作交接的内容包括（）。A.现金B.有价证券C.会计凭证D.印章8.下列关于商业汇票的说法正确的有（）。A.商业汇票的付款期限最长不超过6个月B.商业汇票可以背书转让C.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日D.商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票9.企业在银行可以开立的账户有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户10.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账账核对法D.账实核对法答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.AD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）3.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）4.库存现金日清月结制度是指出纳人员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。（）5.支票的出票日期必须使用中文大写。（）6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）7.出纳人员办理工作交接时，必须有监交人负责监交。（）8.商业汇票只能用于同城结算。（）9.企业的所有现金收入都必须当日送存银行。（）10.现金清查中发现的现金溢余，无法查明原因的，应计入营业外收入。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答：先接收审核原始凭证，无误后办理收付款业务，登记现金和银行存款日记账，每日盘点现金并与账存数核对，定期与银行对账单核对账目，月末结账，保管好现金、票据及印章等。2.什么是未达账项？有哪几种情况？答：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间差造成一方已入账另一方未入账的款项。情况有：企业收，银行未收；企业付，银行未付；银行收，企业未收；银行付，企业未付。3.简述支票的使用要求。答：支票应按规定填写，日期、金额等用中文大写；出票人账户余额要足够支付；不得签发空头支票；支票提示付款期10天；可以背书转让；现金支票只能支取现金，转账支票只能转账。4.现金管理的“八不准”内容是什么？答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。五、讨论题（每题5分，共4题）1.谈谈如何防范出纳工作中的风险。答：要加强职业道德教育，让出纳人员廉洁自律。严格执行内部牵制制度，钱账分管。做好凭证审核，保证业务真实合规。定期盘点现金和核对银行账目，及时发现问题。加强对印章、票据的保管，防止被盗用。2.若遇到客户持空头支票来付款，应如何处理？答：首先拒绝接收，向客户说明空头支票违法。保留好相关证据，如支票、交易凭证等。及时与客户沟通，要求其重新开具有效支票或采取其他付款方式。若沟通无果，可通过法律途径维护企业权益。3.电子支付方式对出纳工作有哪些影响？答：提高了工作效率，资金到账快，减少了手工操作。但也带来新风险，如网络安全问题。对出纳人员的信息技术能力要求提高，需掌握电子支付系统操作。改变了资金管理方式，要加