2026年企业财务税务知识考试题库及答案

2026年企业财务税务知识考试题库及答案一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2026年度销售收入为5000万元，研发费用投入为800万元，根据现行政策，其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%2.企业将自用房产对外出租，其应缴纳的房产税计税依据是什么？A.房产原值B.房产评估值C.房产出租收入D.土地使用权价值3.某上市公司2026年度可供分配利润为2000万元，以前年度亏损500万元，拟向股东分配股利，其最多可分配多少？A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元4.企业因自然灾害损失存货，在未取得保险公司赔偿的情况下，其税前扣除标准是什么？A.完全成本法核算B.重置成本法核算C.可变现净值法核算D.原值减除损失部分5.某企业2026年1月购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，其1月份应计提折旧多少？A.10万元B.20万元C.25万元D.50万元6.个人独资企业投资者的生产经营所得，其个人所得税税率范围是多少？A.5%-35%B.10%-45%C.20%-60%D.25%-40%7.企业将自产货物用于集体福利，税务处理上应如何确认收入？A.按市场价确认收入B.按成本价确认收入C.不确认收入D.由税务机关核定收入8.某企业2026年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%9.企业支付给关联方的利息费用，其税前扣除标准是多少？A.不超过实际支付金额的50%B.不超过关联方应税收入的一定比例（如2:1）C.完全禁止D.由税务机关核定10.企业转让股权所得，其计算公式是什么？A.转让收入-股权成本B.转让收入-股权成本-相关税费C.股权成本-相关税费D.转让收入+相关税费二、多选题（每题3分，共15题）1.下列哪些属于企业的应税收入？A.利息收入B.租金收入C.股息分红D.政府补贴（非免税类）2.企业资产减值准备，哪些可以税前扣除？A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.商誉减值准备3.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗4.企业重组业务，哪些情况下可以适用特殊性税务处理？A.债务重组B.股权收购C.资产收购D.企业合并5.增值税小规模纳税人2026年的免税标准是多少？A.月销售额10万元（季度30万元）B.年销售额120万元C.部分农产品销售免税D.纳税人选择简易计税可享受更大免征额6.企业支付给员工的以下费用，哪些可以税前扣除？A.工资薪金B.奖金C.社保公积金个人缴纳部分D.超标准福利费7.契税的征税范围包括哪些？A.购买土地使用权B.转让房屋C.出租房产D.接受赠与房产8.企业所得税前不得扣除的项目有哪些？A.资本性支出B.违法罚款C.非广告性赞助D.超标准捐赠支出9.企业境外所得税收抵免，其计算方法包括哪些？A.分支机构税负法B.参照地税率法C.实际缴纳税额法D.比例抵免法10.个人所得税的税率类型包括哪些？A.综合所得税率B.分类所得税率C.递延税率D.超额累进税率11.以下哪些属于增值税应税行为？A.提供餐饮服务B.销售不动产C.转让土地使用权D.出租无形资产12.企业研发费用加计扣除的基数包括哪些？A.直接材料费用B.直接人工费用C.间接费用分摊D.政府补助资金13.个人所得税的专项附加扣除标准有哪些变化（2026年可能调整）？A.3岁以下婴幼儿照护标准提高B.3岁以上子女教育标准提高C.大病医疗报销比例提高D.住房贷款利息扣除期限延长14.企业转让股权的以下情况，哪些可能触发转让所得？A.控股股东变更B.股权回购C.股权质押D.股东之间转让15.印花税的征税范围包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.股权转让书D.融资租赁合同三、判断题（每题2分，共20题）1.企业通过公益性社会组织捐赠，可以在税前全额扣除。2.个体工商户的业主生产经营所得，按“经营所得”项目缴纳个税。3.固定资产折旧年限由企业自行确定，无需符合税法规定。4.小规模纳税人发生应税行为，可以放弃免税优惠，选择简易计税。5.企业之间无偿提供货物，不视同销售，无需缴纳增值税。6.关联方之间的利息费用，只要符合独立交易原则，可以全额税前扣除。7.企业将自产货物用于职工福利，无需确认收入，直接按成本结转。8.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报，否则无法享受。9.契税的纳税人是在土地、房屋权属转移时承受的单位和个人。10.企业资产减值准备在以后期间转回时，可以增加当期利润。11.高新技术企业认定后，3年内不得享受研发费用加计扣除政策。12.个人出租住房，其增值税按1.5%征收率减按50%征收。13.企业转让股权所得，如果涉及股权支付，可以分期确认所得。14.印花税的税率均为比例税率，没有定额税率。15.企业重组业务适用特殊性税务处理，必须满足特定条件。16.小规模纳税人适用3%征收率，无法享受任何减免。17.个人所得税的专项附加扣除需要留存相关证明材料备查。18.固定资产的最低折旧年限由税法统一规定，企业无权调整。19.企业向关联方支付的管理费，只要符合独立交易原则，可以全额税前扣除。20.企业境外所得税收抵免，其抵免限额不能超过境内抵扣后的应纳税额。答案及解析一、单选题答案及解析1.C解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例一般为100%，符合条件可更高。2.C解析：房产税计税依据为房产出租收入，按4%税率征收。3.A解析：企业分配股利需弥补以前年度亏损，2000-500=1500万元。4.C解析：自然灾害损失存货按可变现净值法扣除，需经税务机关核准。5.A解析：直线法折旧=100÷5÷12×1=10万元。6.A解析：个人独资企业经营所得适用5%-35%五级超额累进税率。7.A解析：自产货物用于福利需视同销售，按市场价确认收入。8.B解析：一般企业适用25%企业所得税税率，符合条件可享受15%。9.B解析：关联方利息费用扣除标准为关联方应税收入的一定比例（如2:1）。10.A解析：转让股权所得=转让收入-股权成本，不考虑税费影响。二、多选题答案及解析1.A、B、C、D解析：利息、租金、股息、非免税补贴均属应税收入。2.A、B、C、D解析：存货、固定资产、无形资产、商誉减值准备均可税前扣除。3.A、B、C、D解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。4.A、B、C、D解析：债务重组、股权/资产收购、合并均适用特殊性税务处理。5.A、B、C解析：小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）免税，部分农产品免税。6.A、B、D解析：工资薪金、奖金、超标准福利费不得税前扣除。7.A、B、D解析：契税征税范围包括土地使用权、房屋转让及赠与。8.A、B、C、D解析：资本性支出、罚款、非广告赞助、超标准捐赠均不可扣除。9.A、B、C解析：分支机构税负法、参照地税率法、实际缴纳税额法均适用。10.A、B、D解析：综合所得税率、分类税率、超额累进税率均存在。11.A、B、C、D解析：均为增值税应税行为，适用6%税率。12.A、B、C解析：研发费用加计扣除基数包括材料、人工、间接费用。13.A、B解析：2026年可能提高婴幼儿照护和子女教育标准。14.A、B、D解析：控股股东变更、股权回购、股东间转让可能触发所得。15.A、B、C、D解析：均为印花税征税范围，按比例或定额征收。三、判断题答案及解析1.×解析：公益性捐赠按应纳税所得额12%以内扣除，非全额。2.√解析：个体工商户业主所得按“经营所得”项目缴个税。3.×解析：折旧年限需符合税法规定，如机器设备一般5年。4.√解析：小规模纳税人可自主选择免税或简易计税。5.×解析：无偿提供货物需视同销售，缴纳增值税。6.×解析：关联方利息需符合独立交易原则，且不超过合理标准。7.×解析：视同销售需按市场价确认收入，不得按成本结转。8.√解析：专项附加扣除需每年申报备案，否则无法享受。9.√解析：契税由承受方缴纳，即权属转移方。10.√解析：资产减值准备转回可增加当期利润。11.×解析：认定后可连续享受3年，无禁止期。12.√解析：个人出租住房增值税按1.5%减半征收。13.√解析：股权支付可分期确认所得，避免一次性缴税。14.×解析：印花税有比例税率和定额税率（如权利许可证照5元）。15.√解析：特殊性税务处理需