卫生局资金管理制度

PAGE卫生局资金管理制度一、总则（一）目的为加强卫生局资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合卫生局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位的资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.安全性原则：确保资金安全，防止资金被挪用、侵占、浪费等情况发生。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。4.预算控制原则：严格执行预算，按照预算安排使用资金，确保预算的严肃性。5.公开透明原则：资金管理过程应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制各部门应根据本部门的工作职责和事业发展计划，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门年度资金预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，并细化到具体项目和金额。在编制预算时，应充分考虑以下因素：1.国家政策法规和卫生事业发展规划的要求。2.卫生局的工作重点和业务发展需要。3.上一年度预算执行情况及本年度预计增减因素。（二）预算审批各部门编制的年度资金预算经部门负责人审核后，报卫生局财务部门汇总。财务部门对各部门预算进行审核、平衡，提出综合预算方案，报卫生局领导班子审议。审议通过后的预算报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理预算调整手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、资金收入管理（一）财政拨款收入管理1.财政局拨款收入应按照国家有关规定和财政部门的要求，及时足额到位。财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保拨款收入及时入账。2.严格按照财政部门核定的预算项目和用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途。（二）事业收入管理1.事业收入是指卫生局及所属事业单位开展业务活动取得的收入，包括医疗收入、药品收入、培训收入、科研收入等。2.各业务部门应按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取费用，确保收入合法合规。3.加强对事业收入的核算和管理，及时足额入账，不得截留、隐瞒收入。（三）其他收入管理1.其他收入是指除财政拨款收入和事业收入以外取得的收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入应按照规定及时入账，纳入单位预算统一管理。四、资金支出管理（一）支出审批1.资金支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审批，重大支出由卫生局领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家法律法规和财务制度的规定。（二）支出范围1.人员经费支出：包括工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.专项经费支出：包括基本建设项目支出、设备购置支出、科研项目支出、公共卫生项目支出等。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和标准执行。2.公用经费支出应按照财政部门核定的标准执行，严格控制各项费用支出。3.专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，确保专款专用。（四）支出方式1.财政直接支付：对于纳入财政直接支付范围的支出，由财政局直接将资金支付给供应商或收款人。2.财政授权支付：对于未纳入财政直接支付范围的支出，由卫生局按照财政部门授权，通过单位零余额账户自行支付给供应商或收款人。3.其他支付方式：对于小额零星支出等特殊情况，可采用现金支付或其他符合规定的支付方式。五、资金内部控制（一）岗位设置与职责分工1.建立健全资金管理岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.资金管理岗位包括出纳、会计、财务负责人等，各岗位不得由一人兼任。（二）授权审批控制1.明确资金支出的审批权限和审批程序，严格执行授权审批制度。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（三）会计核算控制1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强对会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行核对和盘点。（四）资金安全控制1.加强对现金、银行存款等资金的管理，确保资金安全。2.定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理资金安全隐患。3.加强对财务印章、票据等重要物品的管理，严格执行保管、使用、登记制度。六、资金监督检查（一）内部监督1.卫生局内部审计部门应定期对资金管理情况进行审计监督，检查资金管理制度的执行情况、预算执行情况、财务收支情况等。2.各部门应加强对本部门资金使用情况的自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开资金管理信息，接受社会监督。七、资金绩效评价（一）评价指标1.设立资金绩效评价指标体系，包括预算执行率、资金使用效益、社会效益等指标。2.根据不同的资金项目和用途，制定具体的评价指标和标准。（二）评价方法1.采用定量分析与定性分析相结合的方法，对资金绩效进行评价。2.可通过比较分析、因素分析、公众满意度调查等方式进行评价。（三）评价结果应用1.将资金绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目管理等的重要依据。2.对绩效评价结果好的部门和项目，给