卫生财务制度

PAGE卫生财务制度一、总则（一）目的本卫生财务制度旨在规范本公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，同时确保财务活动符合国家相关法律法规及卫生行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内所有涉及财务收支的部门、科室及项目，包括但不限于医疗业务部门、行政后勤部门、科研项目组等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、卫生行业财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等，确保财务管理无死角。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，避免资源浪费。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期，准确核算各会计期间的收支情况。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家宏观经济政策、卫生行业发展规划及本公司/组织的战略目标。上一年度预算执行情况及本年度业务发展计划、工作任务安排。各类成本费用的历史数据及合理变动趋势。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，对每个预算项目进行分析、评估和编制；滚动预算则根据上一期预算执行情况和内外部环境变化，定期调整和更新预算，保持预算的连续性和动态适应性。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门/科室根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议，详细说明各项收入、成本费用的预算金额及依据。财务部门对各部门/科室提交的预算建议进行汇总、审核和分析，结合公司/组织整体目标和资源状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报上级主管部门备案，并下达各部门/科室执行。（二）预算执行1.各部门/科室是预算执行的责任主体，负责严格按照下达的预算指标组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。定期对本部门/科室预算执行情况进行分析和总结，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。2.财务部门负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期向管理层汇报预算执行进度。对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，提出改进措施，并视情况调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大业务变动等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门/科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，并附相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司/组织管理层审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门/科室执行，并相应调整预算指标和会计核算。三、收入管理（一）收入范围1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，涵盖挂号收入、检查收入、治疗收入、手术收入、药品收入等各类医疗服务收费项目。2.财政补助收入：指公司/组织从政府财政部门取得的各类补助资金，如基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：来源于科研项目拨款、教学项目经费等，用于支持公司/组织开展科研、教学活动。4.其他收入：如培训收入、对外技术服务收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费。收费标准如有调整，应及时向社会公示，并做好宣传解释工作。2.建立健全收费管理制度，规范收费流程。收费人员应持证上岗，使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入财务系统。3.加强对收费票据的管理，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。定期对收费票据进行盘点清查，确保票据安全和使用合规。（三）收入核算与确认1.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入。对于医疗收入，应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入；对于财政补助收入、科教项目收入等，应在收到款项或取得相关文件规定的收款权利时确认收入。2.定期对收入进行分析，检查收入的真实性、完整性和合理性。对异常收入变动情况进行深入调查，查明原因并及时处理。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与医疗服务、科研项目等直接相关的成本，如药品、卫生材料、设备折旧、人员薪酬等。2.间接成本：指为组织和管理公司/组织业务活动而发生的共同费用，如行政管理部门费用、后勤保障部门费用等，需按照一定的方法分摊计入各成本核算对象。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用，不计入成本核算对象，直接计入当期损益。（二）成本核算方法1.采用作业成本法或科室成本核算方法，对医疗服务成本进行核算。以各科室、各医疗项目为成本核算对象，归集和分配各项成本费用，计算出各科室、各项目的成本。2.在成本核算过程中，应准确划分直接成本和间接成本，合理选择成本分摊方法，确保成本核算结果的准确性和可靠性。（三）成本控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门/科室在成本控制中的职责和权限。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门/科室，并纳入绩效考核体系。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和资源浪费。4.加强对物资采购、库存管理等环节的控制，降低物资采购成本和库存成本。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据和相关证明材料。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核通过后，按照审批权限报相关领导审批。4.严格执行费用报销审批程序，未经审批的费用不予报销。对不符合规定的报销申请，应及时退回并说明原因。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项，防范资金风险。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。严格控制预付款项的支付，加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要和业务规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产全面清查，对固定资产的数量、价值、使用状况等进行详细核实。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的管理，及时办理无形资产的登记、入账手续。2.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法和摊销年限应符合国家相关规定。定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度和卫生行业财务报表编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。在编制过程中，应严格遵循会计核算原则和方法，确保财务数据的准确性和可靠性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.通过对比分析、趋势分析、比率分析等方法，揭示公司/组织财务活动中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.撰写财务分析报告，详细阐述分析目的、分析方法、分析结果及相关建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，为管理层提供有价值的参考信息。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门/科室的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。2.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司/组织财务活动进行独立审计。内部审计应定期开展财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等工作，确保财务活动合法合规、内部控制有效执行。（二）外部监督1.积极配合国家财政、审计、税务等