卫生院财务现金管理制度

PAGE卫生院财务现金管理制度一、总则1.目的为加强卫生院财务现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全完整，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员涉及的现金收、付业务。3.基本原则严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收支必须及时入账，日清月结，做到账款相符。确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金收入管理1.收入范围门诊挂号费、诊疗费、检查费、治疗费、手术费等医疗服务收入。住院病人的住院费、护理费、床位费等收入。上级补助收入、财政专项补助收入等。其他零星收入，如废品变价收入等。2.收款方式门诊收费处应配备专职收费人员，使用统一的收费票据，采用计算机收费系统进行收费操作，并打印收费明细清单。住院处应在病人办理住院手续时一次性收取预交金，并开具预交金收据。预交金收据应注明病人姓名、住院科室、预交金额、收款日期等信息。对于现金收入，收费人员应在收到现金后立即开具收款票据，并加盖收费专用章。收款票据应按顺序号使用，不得跳号、重号。3.收入缴存每日营业终了，收费人员应将当日收取的现金及收款票据存根进行核对，确保账款相符。收款人员应填制现金交款单，将现金足额缴存开户银行。现金交款单应注明交款日期、交款单位、款项来源、金额等信息。严禁坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金。三、现金支出管理1.支出范围职工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬支出。药品、卫生材料、办公用品、设备购置等物资采购支出。水电费、物业费、差旅费、业务招待费等日常费用支出。其他符合财务制度规定的支出。2.支出审批卫生院各项现金支出应严格执行审批制度。报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按规定粘贴原始凭证。费用报销单应经部门负责人、财务审核人员、分管领导、院长审批签字后方可报销。审批流程应明确各层级审批权限，确保支出合理合规。对于重大支出项目，如大额设备购置、基建工程等，应经卫生院领导班子集体研究决定，并按规定履行相关审批手续。3.支付方式对于金额较小的支出，可采用现金支付方式。现金支付应在审批手续齐全后，由出纳人员从库存现金中支付。对于金额较大的支出，原则上应通过银行转账方式支付。出纳人员应根据审批后的付款申请，填写支票或电汇凭证等，办理银行付款手续。支付现金时，出纳人员应认真核对付款金额、收款人姓名等信息，确保支付准确无误。付款后，应取得收款人的收款收据或签字确认。四、库存现金管理1.限额管理卫生院应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定。库存现金限额经开户银行核定后，卫生院应严格遵守。如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。2.现金保管卫生院应设置专门的现金保险柜，用于存放库存现金。现金保险柜应放置在安全可靠的位置，并配备必要的防盗、防火、防潮等设施。出纳人员应妥善保管库存现金，确保现金安全。下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。节假日期间，库存现金应存入银行，保险柜内不得存放现金。卫生院应定期对库存现金进行清查盘点，确保账款相符。清查盘点工作应由财务部门会同审计部门等共同进行，清查盘点结果应形成书面报告，报卫生院领导审阅。3.现金盘点出纳人员应每日进行现金盘点，确保账款相符。现金盘点应在营业终了后进行，盘点时应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金长款或短款，出纳人员应及时查明原因，并报告财务负责人。属于记账错误的，应及时更正；属于工作失误或其他原因造成的，应按规定进行处理。财务负责人应定期对现金盘点情况进行检查，确保现金盘点工作的真实性和准确性。五、现金日记账管理1.记账要求出纳人员应按照国家统一的会计制度规定，设置现金日记账，对现金收支业务进行序时登记。现金日记账应使用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。账簿启用时，应在扉页上填写账簿启用表，注明单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员等信息，并加盖单位公章和记账人员名章。现金日记账应根据审核无误的现金收付款凭证逐笔登记，做到日清月结。记账凭证应编号连续，摘要简明扼要，金额准确无误。2.账目核对每日营业终了，出纳人员应将现金日记账余额与库存现金实际金额进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。财务部门应定期对现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。核对工作应由专人负责，核对结果应形成书面记录，存档备查。卫生院应定期接受财政、审计等部门的检查监督，现金日记账应作为检查的重要内容之一。对于检查中发现的问题，应及时进行整改。六、票据及印章管理1.票据管理卫生院应加强收费票据管理，建立健全票据管理制度。收费票据应指定专人负责保管，并设置票据登记簿，对票据的购入、发出、使用、结存等情况进行详细登记。收费票据应妥善保管，防止丢失、被盗、毁损等情况发生。如发现票据丢失，应立即报告财务负责人，并采取相应的补救措施，如登报声明作废等。收费票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销。核销时，应检查票据的使用情况是否符合规定，票据存根是否齐全，金额是否准确等。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。2.印章管理卫生院应加强财务印章管理，明确印章的保管、使用权限和审批程序。财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应指定专人保管，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。如发现印章丢失或被盗，应立即报告财务负责人，并采取相应的措施，如挂失、更换印章等。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经部门负责人、财务审核人员、分管领导、院长审批签字后方可使用。印章使用申请表应与相关文件、凭证等一并存档备查。七、监督检查与责任追究1.监督检查卫生院应建立健全财务现金管理制度的监督检查机制，定期对现金收支业务进行检查。监督检查工作应由财务部门会同审计部门等共同进行，确保制度执行的有效性。监督检查内容包括现金收入、支出、库存现金管理、现金日记账登记、票据及印章管理等方面。检查人员应认真查阅相关凭证、账簿、报表等资料，核实现金收支业务的真实性、合法性和合规性。对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。整改情况应形成书面报告，报卫生院领导审阅。2.责任追究对于违反本制度规定的行为，应视情节轻重，追究相关人员的责任。责任追究方式包括批评教育、责令改正、扣发奖金、行政处分等。如因违反本制度规定导致现金被盗、挪用、丢失等损失的，相关责任人应承担相应的赔偿