卫生院财务决算制度

PAGE卫生院财务决算制度一、总则（一）目的为了规范卫生院财务决算行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本卫生院及其所属各部门、科室的财务决算工作。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度的规定，确保财务决算工作合法合规。2.真实性原则财务决算数据应真实、准确、完整地反映卫生院财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖卫生院所有财务收支活动，包括预算执行情况、资产负债状况、收入支出明细等，全面反映卫生院财务全貌。4.及时性原则按照规定的时间节点及时完成财务决算工作，不得拖延，以便为卫生院决策提供及时有效的财务信息。5.准确性原则决算数据计算准确，报表编制规范，各项财务指标清晰明确，符合财务制度要求。二、财务决算的组织与职责（一）组织架构成立以院长为组长，财务部门负责人为副组长，各相关科室负责人为成员的财务决算工作领导小组。领导小组负责统筹协调卫生院财务决算工作，研究解决决算工作中的重大问题。（二）职责分工1.院长职责全面领导财务决算工作，对决算结果负责。审批财务决算报告，确保决算数据真实、准确、完整，符合卫生院实际情况和发展需求。2.财务部门职责负责制定财务决算工作方案，明确工作流程和时间安排。收集、整理、审核各类财务数据资料，确保数据的准确性和完整性。编制财务决算报表，撰写财务决算报告，详细分析卫生院财务状况和经营成果。配合审计、财政等部门对财务决算工作的审计和检查，提供相关资料和解释说明。3.各相关科室职责负责本科室财务收支数据的统计、核对和整理，确保数据真实、准确，并及时报送财务部门。协助财务部门完成本科室相关财务事项的解释和说明工作，配合财务决算工作的顺利开展。三、财务决算的内容与要求（一）预算执行情况1.对比分析本年度预算指标与实际执行情况，包括收入预算、支出预算的完成情况。详细列出各项收入、支出的实际发生数与预算数的差异，分析差异产生的原因。2.对于预算执行偏差较大的项目，要深入剖析原因，如政策调整、市场变化、内部管理等因素对预算执行的影响。提出改进措施和建议，为下一年度预算编制提供参考依据。（二）收入情况1.分类统计各项收入，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。详细说明各类收入的构成和来源，分析收入增减变动的原因。2.分析医疗收入的结构，如门诊收入、住院收入的占比情况，不同科室医疗收入的贡献情况等。评估医疗服务价格政策、医保政策等对医疗收入的影响，提出优化收入结构的措施。（三）支出情况1.按照支出功能分类和经济分类，详细统计各项支出，包括人员经费、公用经费、医疗卫生支出、其他支出等。分析各项支出的合理性和合规性，检查是否存在超支、浪费等情况。2.重点关注医疗卫生支出的明细，如药品支出、卫生材料支出、设备购置支出等。分析这些支出对医疗服务质量和卫生院发展的影响，评估成本控制措施的执行效果。3.对于大额支出项目，要进行专项分析，说明支出的必要性、资金来源和使用效益。（四）资产负债情况1.清查盘点各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。核实资产的数量、价值、使用状况等信息，确保账实相符。2.分析资产结构和变动情况，评估资产的质量和运营效率。如固定资产的折旧情况、无形资产的摊销情况等。3.统计负债情况，包括流动负债、非流动负债等。分析负债的规模、结构和偿债能力，防范财务风险。（五）财务报表编制1.按照国家统一的财务会计制度和财务决算报表格式要求，编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要财务报表。报表数据应准确、完整、清晰，符合会计核算规范。2.编制财务报表附注，对报表中的重要项目和关键数据进行详细说明和解释，包括会计政策变更、重大事项说明、财务指标分析等。3.确保财务报表之间的数据勾稽关系正确，逻辑连贯，能够全面、准确地反映卫生院财务状况和经营成果。四、财务决算的工作流程（一）准备阶段1.财务部门制定财务决算工作方案，明确工作任务、时间节点和责任人。2.组织各相关科室召开财务决算工作动员会，传达工作要求，部署工作任务。3.收集、整理各类财务数据资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算文件、合同协议等，确保数据资料的完整性和准确性。（二）数据核对与清理阶段1.财务部门对各类财务数据进行内部核对，检查账账相符、账证相符、账实相符情况。2.与各相关科室核对收入、支出数据，确保数据一致。对于存在差异的数据，及时查明原因并进行调整。3.清理往来款项，核实债权债务情况，对长期挂账的款项进行分析处理，确保财务数据的真实性和准确性。（三）报表编制阶段1.根据核对无误的财务数据，按照财务决算报表格式要求，编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要财务报表。2.编制财务报表附注，对报表中的重要项目和关键数据进行详细说明和解释。3.对编制完成的财务报表进行初审，检查报表数据的准确性、完整性和逻辑关系，发现问题及时调整。（四）分析与撰写报告阶段1.对财务决算数据进行深入分析，撰写财务决算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、财务指标分析等内容，客观评价卫生院财务状况和经营成果。2.针对财务决算中发现的问题，提出改进措施和建议，为卫生院决策提供参考依据。3.将财务决算分析报告提交财务决算工作领导小组审核，根据审核意见进行修改完善。（五）审核与报送阶段1.财务决算报告经院长审批后，报上级主管部门和财政部门审核。2.配合上级主管部门和财政部门的审核工作，提供相关资料和解释说明，确保审核工作顺利进行。3.根据审核意见，对财务决算报告进行进一步修改完善，最终形成正式的财务决算报告，并按时报送上级主管部门和财政部门。五、财务决算的审核与监督（一）内部审核1.成立财务决算内部审核小组，成员包括财务部门负责人、审计人员、相关科室负责人等。2.审核小组对财务决算报告进行全面审核，重点审核数据的真实性、准确性、完整性，报表编制的规范性，财务分析的合理性等。3.对审核中发现的问题，提出整改意见，要求财务部门及时进行调整和完善。审核小组出具内部审核报告，作为财务决算报告的重要附件。（二）外部审计1.按照国家有关规定，委托具有资质的会计师事务所对卫生院财务决算进行审计。2.积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据审计意见，对财务决算报告进行调整和完善，确保财务决算数据符合审计要求。（三）监督检查1.财政部门、审计部门等对卫生院财务决算工作进行监督检查，检查财务决算工作是否符合法律法规和财务制度的规定。2.对于监督检查中发现的问题，要及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。3.建立健全财务决算监督检查长效机制，加强对财务决算工作全过程的监督管理，确保财务决算工作质量。六、财务决算资料的管理与归档（一）资料管理1.财务决算工作中形成的各类资料，包括工作方案、数据资料、报表、分析报告、审核意见等，由财务部门负责收集、整理和保管。2.建立财务决算资料台账，详细记录资料的名称、来源、日期、保管期限等信息，便于查阅和管理。3.对财务决算资料进行分类存放，确保资料的完整性和安全性。（二）归档要求1.财务决算资料应按照档案管理的要求进行归档，归档资料应齐全、完整