2026年初级审计师考试预测模拟卷

2026年初级审计师考试预测模拟卷一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）说明：每题只有一个正确答案。1.根据《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支，有权进行监督检查，但不得泄露被审计单位的商业秘密。以下哪项不属于审计机关的法定职责？A.对重大项目进行审计监督B.对被审计单位财务报表的真实性进行认定C.对被审计单位内部控制制度的健全性提出建议D.对被审计单位的经济效益进行评价2.某市审计局在对某企业进行审计时发现，该企业通过虚构采购合同的方式套取财政补贴。根据《中华人民共和国审计法》，审计机关应当如何处理？A.直接要求企业退回补贴资金B.将审计结果通报给财政、税务部门依法处理C.对企业负责人进行行政拘留D.请求公安机关立案侦查3.审计证据按其来源可分为哪些类型？以下哪项不属于审计证据的主要来源？A.被审计单位的会计凭证B.审计人员的访谈记录C.政府部门的公开数据D.审计人员的个人猜测4.某审计项目采用抽样审计方法，抽样单元为被审计单位的会计凭证。若总体容量为1000份凭证，计划抽取200份进行审计，以下哪种抽样方法更适用于此情况？A.简单随机抽样B.分层抽样C.整群抽样D.系统抽样5.在审计报告中，对审计发现的问题进行描述时，应当遵循的原则不包括以下哪项？A.具体明确B.客观公正C.主观臆断D.重点突出6.某企业财务报表中披露的存货周转率连续三年下降，审计人员怀疑存在存货质量问题。以下哪种审计程序最有助于验证该问题？A.重新计算存货周转率B.检查存货的入库、出库记录C.访谈企业的销售部门D.核对存货的账实差异7.根据《中华人民共和国会计法》，以下哪项行为不属于会计违法行为？A.隐瞒重要财务信息B.伪造会计凭证C.按规定计提固定资产折旧D.未按规定设置会计账簿8.某审计项目发现，被审计单位存在虚增收入的行为。审计人员应当如何处理该审计发现？A.直接要求企业调整财务报表B.将审计发现通报给证监会进行调查C.拒绝出具审计报告D.在审计报告中披露该问题但不做进一步处理9.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的内部控制制度存在缺陷。以下哪种措施不属于审计人员的建议范畴？A.建议企业完善内部控制流程B.建议企业增加审计人员数量C.建议企业加强员工培训D.建议企业更换会计软件10.某审计项目采用计算机辅助审计技术（CAATs），以下哪种工具最适用于数据分析？A.ExcelB.PowerBIC.AutoCADD.Photoshop二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）说明：每题有多个正确答案，少选、多选、错选均不得分。1.审计计划的主要内容包括哪些？A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计人员分工E.审计时间安排2.在审计过程中，审计人员收集审计证据时应当注意哪些要求？A.客观性B.相关性C.可靠性D.及时性E.个人偏好3.审计报告的类型包括哪些？A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告E.特殊目的审计报告4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在以下哪些情形时，应当予以重视？A.财务报表存在重大错报B.内部控制制度存在重大缺陷C.关键审计事项未得到充分审计D.审计证据不足E.被审计单位管理层不配合审计5.审计质量控制的基本要求包括哪些？A.审计人员的专业胜任能力B.审计工作的独立性C.审计项目的风险评估D.审计报告的恰当性E.审计机构的内部管理制度三、判断题（共10题，每题1分，共10分）说明：请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。1.审计机关对被审计单位的审计结果应当及时向社会公布。（）2.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在违法行为时，应当立即向公安机关报案。（）3.审计证据的可靠性越高，其证明力越强。（）4.审计抽样只适用于定量审计，不适用于定性审计。（）5.审计报告应当由审计项目的负责人签字盖章。（）6.审计人员对被审计单位的财务报表负有直接责任。（）7.在审计过程中，审计人员应当保持审计独立性，不得接受被审计单位的任何利益输送。（）8.审计质量控制体系只适用于会计师事务所，不适用于政府审计机关。（）9.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，应当出具保留意见审计报告。（）10.审计证据的充分性是指审计证据的数量，与证据的质量无关。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）说明：请简要回答下列问题。1.简述审计证据的特征及其对审计工作的影响。2.简述审计计划的主要内容及其作用。3.简述审计质量控制的基本要求及其意义。五、综合题（共2题，每题10分，共20分）说明：请根据题目要求，结合审计实务知识进行分析和解答。1.某企业2025年度财务报表显示，其应收账款周转率大幅下降，审计人员怀疑存在坏账风险。请简述审计人员应采取哪些审计程序来验证该问题，并说明每一步程序的目的。2.某市审计局在对某政府投资项目进行审计时发现，该项目存在资金挪用问题。请简述审计机关应当如何处理该问题，并说明相关法律法规依据。参考答案及解析一、单项选择题1.B解析：《中华人民共和国审计法实施条例》规定，审计机关的职责包括对财政收支、财务收支的审计监督，提出审计建议，但不得直接认定财务报表的真实性。2.B解析：《中华人民共和国审计法》规定，审计机关发现违法行为时，应当将审计结果通报给相关部门依法处理，而非直接干预或处罚。3.D解析：审计证据的主要来源包括会计凭证、访谈记录、公开数据等，但个人猜测不属于审计证据的来源。4.D解析：系统抽样适用于均匀分布的总体，本案中总体为1000份凭证，采用系统抽样效率更高。5.C解析：审计报告中对问题的描述应当客观、具体，避免主观臆断。6.B解析：检查存货的入库、出库记录有助于验证存货的真实性及是否存在质量问题。7.C解析：按规定计提固定资产折旧属于合法的会计处理，不属于违法行为。8.A解析：审计人员应当要求企业调整财务报表，并在审计报告中披露该问题。9.B解析：审计人员可以建议企业增加审计人员数量，但这是企业内部管理决策，不属于审计人员的直接职责。10.A解析：Excel是常用的数据分析工具，适用于审计数据的整理和分析。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：审计计划应包括目标、范围、程序、人员分工和时间安排等内容。2.A,B,C,D解析：审计证据应当客观、相关、可靠、及时，但不应受个人偏好影响。3.A,B,C,D,E解析：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见和特殊目的审计报告。4.A,B,C,D,E解析：上述情形均属于审计人员应当重视的问题。5.A,B,C,D,E解析：审计质量控制要求审计人员具备专业能力、保持独立性、进行风险评估、确保报告恰当性，并建立内部管理制度。三、判断题1.√解析：《中华人民共和国审计法》规定，审计结果应当及时向社会公布。2.×解析：审计人员应当将审计发现通报给相关部门处理，而非直接报案。3.√解析：审计证据的可靠性越高，其证明力越强。4.×解析：审计抽样既适用于定量审计，也适用于定性审计。5.√解析：审计报告应当由审计项目负责人签字盖章。6.×解析：审计人员对审计过程负责，财务报表的真实性主要由被审计单位负责。7.√解析：审计人员应当保持独立性，不得接受利益输送。8.×解析：审计质量控制体系适用于所有审计机构，包括政府审计机关。9.×解析：重大错报可能导致出具否定意见或无法表示意见审计报告。10.×解析：审计证据的充分性不仅与数量有关，还与质量相关。四、简答题1.简述审计证据的特征及其对审计工作的影响。解析：审计证据的特征包括客观性、相关性、可靠性、充分性和适当性。这些特征确保审计结论的准确性，影响审计程序的设计和审计结果的合理性。2.简述审计计划的主要内容及其作用。解析：审计计划包括审计目标、范围、程序、人员分工和时间安排等。其作用是指导审计工作，确保审计质量，提高审计效率。3.简述审计质量控制的基本要求及其意义。解析：基本要求包括专业能力、独立性、风险评估和内部管理。其意义在于保证审计质量，维护审计公信力。五、综合题1.某企业2025年度财务报表显示，其应收账款周转率大幅下降，审计人员怀疑存在坏账风险。请简述审计人员应采取哪些审计程序来验证该问题，并说明每一步程序的目的。解析：-检查应收账款账龄分析表：验证是否存在长期未收回的账款，目的在于识别潜在的坏账风险。-抽查应收账款明细账：核对客户信息及交易记录，目的在于确认应收账款的真实性。-函证应收账款：向客户确认应收账款余额，目的在于核实账面记录的准确性。-检查坏账准备计提政策：验证企业是否按规定计提坏账准备，目的在于评估坏账准备的充分性。2.某市审计局在对某政府投资项目进行审计时发现，该项目存在资金挪用问题