公共卫生财务管理制度

PAGE公共卫生财务管理制度一、总则（一）目的为加强本公司/组织公共卫生财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公共卫生事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内部涉及公共卫生财务活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公共卫生财务收支状况。3.完整性原则：涵盖公共卫生财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。4.专款专用原则：公共卫生专项资金必须专款专用，不得挪作他用。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，实现公共卫生资源的最大化利用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家公共卫生政策、事业发展规划、上年度预算执行情况以及本年度工作计划等，综合考虑各项因素，科学合理编制预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要来源于财政拨款、业务收入等；支出预算涵盖人员经费、公用经费、项目经费等。3.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收支进行详细预测和分析。4.编制程序：各部门按照职责分工，提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成公司/组织年度预算草案，报管理层审议通过后，提交相关部门审批。（二）预算执行1.严格执行：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.绩效考核：将预算执行情况纳入绩效考核体系，对预算执行较好的部门和个人给予奖励，对执行不力的进行问责。三、收入管理（一）财政拨款收入1.政策依据：严格按照国家财政拨款政策和相关规定，及时足额获取财政拨款。2.申报流程：准确填报财政拨款申报材料，确保申报信息真实、准确、完整，经相关部门审核后，按时提交申请。3.资金管理：财政拨款收入应及时足额入账，专款专用，按照规定用途使用。（二）业务收入1.收费标准：依据国家和地方有关规定，制定合理的公共卫生业务收费标准，并报相关部门备案。2.收费管理：严格执行收费标准，规范收费行为，使用合法票据，确保收入及时足额上缴。3.收入核算：准确核算业务收入，按照规定进行账务处理，确保收入数据真实、准确。四、支出管理（一）人员经费1.工资福利：按照国家和地方有关规定，按时足额发放职工工资、奖金、津贴补贴等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.福利待遇：根据公司/组织实际情况，合理确定职工福利待遇标准，确保职工合法权益。（二）公用经费1.办公费：严格控制办公费用支出，规范办公用品采购、使用和管理。2.差旅费：制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、报销标准等，确保差旅费支出合理合规。3.会议费：加强会议费管理，严格控制会议规模、次数和费用，确保会议费支出效益。4.培训费：合理安排培训经费，制定培训计划，提高培训质量，确保培训效果。（三）项目经费1.项目申报：按照国家和地方公共卫生项目申报要求，认真组织项目申报工作，确保申报材料真实、准确、完整。2.项目实施：项目实施部门应严格按照项目实施方案组织实施，确保项目进度和质量。3.资金使用：项目经费应专款专用，严格按照项目预算和合同约定使用资金，不得擅自调整或挪用。4.项目验收：项目完成后，应及时组织验收，验收合格后按照规定进行资金结算和账务处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金、银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，确保货币资金安全。2.应收账款：建立健全应收账款管理制度，定期清理核对，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：加强存货采购、验收、保管、领用等环节管理，定期盘点清查，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置管理：按照规定程序进行固定资产购置审批，合理配置固定资产，提高资产使用效益。2.入账核算：固定资产购置后应及时入账，按照规定计提折旧。3.处置管理：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符，发现问题及时处理。（三）无形资产1.管理要求：加强无形资产的管理，包括知识产权、专利权、商标权等，确保无形资产安全。2.入账核算：无形资产应按照规定进行入账核算，摊销处置等应符合相关规定。六、成本核算（一）核算对象以公共卫生服务项目、部门等为核算对象，进行成本核算。（二）核算方法采用分类核算、分步核算等方法，对公共卫生成本进行准确核算。（三）成本分析与控制1.成本分析：定期对公共卫生成本进行分析，找出成本变动原因，提出改进措施。2.成本控制：采取有效措施控制公共卫生成本，降低不合理支出，提高成本效益。七、财务监督（一）内部监督1.财务审计：定期开展财务审计工作，对财务收支、预算执行、资产管理等进行审计监督。2.内部控制：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控，确保财务安全。（二）外部监督1.接受审计：积极配合国家审计机关、财政部门等的审计监督，及时整改审计发现的问题。2.信息公开：按照规定公开公共卫生财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.报告编制：财务报告应按照国家财务会计制度规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.报告报送：按时向管理层、相关部门报送财务报告，为决策提供依据。（二）财务分析1.分析内容：对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.分析方法：采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法，深入剖析财务数据。3.分析报告：撰写财务分析报告，提出合理化建议，为公司/组织决策提供参考。九、财务人员管理（一）人员配备根据公共卫生财务管理工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作正常开展。（二）岗位职责明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序进行。（三）培训与考核1.培训提升：定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合