2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》练习题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批成本为80万元的食品作为节日福利发放给职工。该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%，甲公司上述业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.11.44B.10.4C.9.28D.12.482.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为非独生子女的，每月定额扣除标准最高为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元3.2024年乙企业实现会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费支出30万元（当年销售（营业）收入为2000万元）。已知企业所得税税率为25%，乙企业2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.122.5B.125C.127.5D.1304.根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起1个月C.自到期日起10日D.自到期日起1个月5.甲与某公司签订了3年期限的劳动合同，约定试用期为6个月。根据劳动合同法律制度的规定，该试用期约定（）。A.合法，3年以上固定期限劳动合同试用期最长不得超过6个月B.不合法，试用期最长不得超过3个月C.合法，试用期可由双方协商约定D.不合法，3年期限劳动合同试用期不得超过4个月6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人所有非营业用的房产C.公园管理部门自用的房产D.企业职工宿舍7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税纳税人的是（）。A.出让土地使用权的某市政府B.转让房屋所有权的甲公司C.受赠房屋所有权的乙个人D.出租房屋的丙企业8.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.实木地板9.根据会计法律制度的规定，当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管的最长期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年10.某单位会计人员张某因伪造会计凭证被财政部门查处，根据会计法律制度的规定，张某可能受到的最高罚款是（）。A.3000元B.5万元C.10万元D.20万元11.2024年7月，王某出租住房取得月租金收入6000元（不含增值税），已知个人出租住房减按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。王某当月应缴纳个人所得税（）元。A.480B.960C.600D.120012.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务行政复议范围的是（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的纳税信用等级评定行为D.税务机关作出的发票管理行为13.甲公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票给乙公司，付款人为丙银行。乙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司于汇票到期后第5日向丙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.丙银行可以以超过提示付款期限为由拒绝付款B.丁公司丧失对乙公司的追索权C.丁公司向丙银行提示付款的期限为到期日起10日D.丁公司应先向乙公司追索，再向丙银行提示付款14.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿的表述中，错误的是（）。A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，按职工月平均工资3倍的数额支付C.劳动者在劳动合同解除前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按当地最低工资标准计算D.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的，无需向劳动者支付经济补偿15.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将房产出租给职工居住B.企业之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产D.企业转让办公楼16.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，实行从价计征资源税的是（）。A.黏土B.砂石C.天然气D.石灰岩17.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按“技术合同”税目缴纳印花税的是（）。A.专利实施许可合同B.法律咨询合同C.非专利技术转让合同D.审计服务合同18.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年12月销售自产货物取得含税收入10.3万元，销售自己使用过的设备取得含税收入2.06万元（未放弃减税）。已知小规模纳税人征收率为3%，甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.32C.0.36D.0.419.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员可以自行另立新账，以明确责任20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设的照相馆用地C.港口的码头用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地21.2024年10月，张某取得体育彩票中奖收入10万元，通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠2万元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，张某当月应缴纳个人所得税（）万元。A.1.6B.2C.1.8D.1.422.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型设备，为收到预收款的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.发生视同销售货物行为（不含将货物交付其他单位代销），为货物移送的当天23.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的是（）。A.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费B.基本养老保险基金仅由用人单位和个人缴费组成C.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满10年的，按月领取基本养老金D.企业职工基本养老保险的缴费比例由各省、自治区、直辖市人民政府自行确定，无需备案二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售自产小麦B.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务C.个人转让著作权D.医疗机构提供的医疗服务2.下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.一般纳税人向消费者个人销售空调B.一般纳税人销售免税药品C.小规模纳税人销售货物（放弃免税）D.一般纳税人销售旧货（适用3%征收率减按2%征收）3.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期、产期、哺乳期的B.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力的C.劳动者患病在规定的医疗期内的D.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作的6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月7.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.卷烟在生产环节和批发环节均征收消费税B.金银首饰在零售环节征收消费税C.钻石及钻石饰品在进口环节征收消费税D.超豪华小汽车在生产（进口）环节和零售环节均征收消费税8.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.月度财务会计报告C.银行对账单D.纳税申报表9.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物C.税务机关有权询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.税务机关检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）3.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。（）4.票据的伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）5.会计档案销毁时，应当由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销；电子会计档案销毁时，还应当由信息系统管理机构派员监销。（）6.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率。（）7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）9.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）10.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售和运输服务。2024年11月有关经营情况如下：（1）销售自产A产品，取得不含增值税价款200万元，另收取包装费1.13万元（含增值税）。（2）将自产B产品无偿赠送给关联企业，该批产品成本为50万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进运输用货车一辆，取得增值税专用发票注明税额5.2万元；支付员工出差住宿费，取得增值税普通发票注明税额0.3万元。（4）提供货物运输服务，取得含增值税运费收入54.5万元；提供装卸搬运服务，取得含增值税收入10.6万元（装卸搬运服务适用增值税税率6%）。已知：增值税税率为13%（销售货物、运输服务）、6%（现代服务）；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司销售A产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%＝26（万元）B.（200＋1.13）×13%＝26.15（万元）C.200×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝26.13（万元）D.（200＋1.13÷（1＋13%））×13%＝26.13（万元）2.计算甲公司无偿赠送B产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.50×13%＝6.5（万元）B.50×（1＋10%）×13%＝7.15（万元）C.50×（1＋10%）÷（1＋13%）×13%＝6.33（万元）D.50÷（1＋13%）×13%＝5.75（万元）3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）万元。A.13＋5.2＝18.2B.13＋5.2＋0.3＝18.5C.13＋0.3＝13.3D.5.2＋0.3＝5.54.计算甲公司当月运输服务和装卸搬运服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.54.5÷（1＋13%）×13%＋10.6÷（1＋6%）×6%＝6.5＋0.6＝7.1（万元）B.54.5×13%＋10.6×6%＝7.085＋0.636＝7.721（万元）C.54.5÷（1＋6%）×6%＋10.6÷（1＋13%）×13%＝3.08＋1.22＝4.3（万元）D.54.5÷（1＋13%）×6%＋10.6÷（1＋6%）×13%＝2.89＋1.3＝4.19（万元）【资料二】乙公司为居民企业，2024年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，销售边角料收入400万元，国债利息收入50万元。（2）实发合理工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费80万元，工会经费25万元。（3）发生业务招待费80万元，广告费和业务宣传费1500万元。（4）营业外支出中包括税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度企业所得税收入总额为（）万元。A.8000＋400＝8400B.8000＋400＋50＝8450C.8000＋50＝8050D.8000＝80002.乙公司2024年度职工福利费、职工教育经费、工会经费应调增应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.职工福利费：150－1000×14%＝10（万元）；职工教育经费：80－1000×8%＝0（万元）；工会经费：25－1000×2%＝5（万元）；合计调增15万元B.职工福利费：150－1000×14%＝10（万元）；职工教育经费：80－1000×8%＝0（万元）；工会经费：25－1000×2%＝5（万元）；合计调增15万元C.职工福利费：150－1000×14%＝10（万元）；职工教育经费：80－1000×8%＝0（万元）；工会经费：25－1000×2%＝5（万元）；合计调增15万元D.职工福利费：150－1000×14%＝10（万元）；职工教育经费：80－1000×8%＝0（万元）；工会经费：25－1000×2%＝5（万元）；合计调增15万元3.乙公司2024年度业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.业务招待费：80－（8000＋400）×5‰＝80－42＝38（万元）；广告费和业务宣传费：1500－（8000＋400）×15%＝1500－1260＝240（万元）；合计调增278万元B.业务招待费：80－80×60%＝32（万元）；广告费和业务宣传费：1500－（8000＋400）×15%＝240（万元）；合计调增272万元C.业务招待费：80－min（80×60%，（8000＋400）×5‰）＝80－42＝38（万元）；广告费和业务宣传费：1500－（8000＋400）×15%＝240（万元）；合计调增278万元D.业务招待费：80－min（80×60%，8000×5‰）＝80－40＝40（万元）；广告费和业务宣传费：1500－8000×15%＝300（万元）；合计调增340万元4.乙公司2024年度公益性捐赠支出应调增应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.100－（会计利润×12%），需先计算会计利润B.100－（8000＋400－成本费用－营业外支出）×12%C.100－（500）×12%＝100－60＝40（万元）（假设会计利润为500万元）D.税收滞纳金10万元需调增，公益性捐赠按会计利润12%扣除【资料三】2024年3月1日，张某与甲公司签订了一份3年期限的劳动合同，约定月工资为8000元，试用期6个月，试用期工资为6000元。2024年9月1日，甲公司以张某试用期考核不合格为由，解除了与张某的劳动合同。张某认为甲公司解除劳动合同违法，遂向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司所在地区上年度职工月平